重庆市人民政府办公厅关于印发重庆市防火安全委员会工作规则的通知
重庆市人民政府办公厅
渝办发〔2008〕130号
重庆市人民政府办公厅关于印发重庆市防火安全委员会工作规则的通知
各区县（自治县）人民政府，市防火安全委员会各成员单位：
市防火安全委员会制订的《重庆市防火安全委员会工作规则》已经市防火安全委员会第一季度例会讨论通过，经市政府同意，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。
二○○八年五月四日
重庆市防火安全委员会工作规则
第一章 总 则
第一条 制定依据
依据《中华人民共和国消防法》、《重庆市消防条例》、《重庆市消防安全责任制实施办法》等法律法规和《国务院关于进一步加强消防工作的意见》（国发〔2006〕15号）、《重庆市人民政府关于加强“十一五”期间消防工作的意见》（渝府发〔2006〕59号）、《重庆市人民政府贯彻落实关于进一步加强消防工作意见的实施意见》（渝府发〔2006〕141号）等文件精神，制定本规则。
第二条 适用范围
本规则适用于市防火安全委员会（以下简称市防委会）。各区县（自治县）、开发区防委会及行业、系统和乡镇、街道防委会根据实际，参照本规则制定相应的工作规则。
第三条 组织实施
本规则由市防委会办事机构市防委会办公室组织实施。
第二章 市防委会组成及调整办法
第四条 市防委会组成
一、市防委会设主任1名，由市政府分管消防工作的副市长担任；设副主任若干，由市政府分管消防工作的副秘书长或办公厅副主任以及重庆警备区、市综治办、市公安局、市财政局、市安监局、市政府督查室、武警重庆市消防总队等部门主要领导担任；成员由市发展改革委、市教委、市监察局、市民政局、市劳动保障局、市国土房管局、市建委、市规划局、市市政委、市交委、市商委、市文化广电局、市卫生局、市工商局、市质监局、市旅游局、市农业局、市中小企业局、市人防办、市总工会、市妇联、武警重庆市消防总队的分管领导担任，成员可根据工作需要进行调整。
二、市防委会下设办公室，办公室设在武警重庆市消防总队。办公室设主任1名、副主任1名。办公室主任由武警重庆市消防总队主管防火工作的副总队长担任，办公室副主任由市公安消防局防火监督部部长担任。办公室工作人员由专职人员和兼职人员组成，专职人员在武警重庆市消防总队内部选定，兼职工作人员由各成员单位联络员担任。
第五条 市防委会成员单位及成员调整
一、市防委会实行任期制，每届任期5年。成员单位、成员和联络员要保持相对稳定。
二、因成员单位机构调整或职能变更，或因工作需要增加、减少成员单位时，由市防委会办公室提出意见，经市防委会主任审批后，以市政府办公厅名义行文调整。
三、因人事变动或分工调整，需变更市防委会成员时，由成员单位及时提出继任者名单书面报市防委会备案，经市防委会主任同意后，适时以市防委会名义行文调整。
第三章 工作职责
第六条 市防委会工作职责
市防委会是市政府非常设的议事协调机构，在市政府领导下负责组织、协调全市消防工作。
一、执行国家、本市有关消防法律、法规和规章，贯彻中央、国务院和市委、市政府、公安部关于消防安全工作的指示、规定。
二、研究审定消防安全管理工作措施和消防发展规划，协调解决消防队站、消防水源、消防通信等消防基础设施，消防装备、多种形式消防队伍、社会化消防宣传以及重大火灾隐患整改等重大问题。
三、定期分析、研究、解决消防工作中存在的问题和困难，研究部署消防工作，督促全市各级政府、行业、系统和社会单位贯彻消防法规，整改火灾隐患，总结、推广消防工作先进经验。
四、在重要节日、重要活动、重要季节、专项治理等全市性重要消防工作期间，对各区县（自治县）、各行业、各单位的消防工作落实情况组织开展督查。
五、组织检查、考核和表彰，指导、考核下一级防委会以及行业、系统防委会工作，每年组织对各区县（自治县）人民政府消防工作责任目标落实情况进行考核，对消防工作取得突出成绩的先进地区、先进集体和个人提出表彰奖励意见，经市防委会全体会议研究同意后，报市政府审批。
第七条 市防委会办公室工作职责
一、及时向市防委会报告上级有关消防工作的规定、指示和要求，并结合实际提出贯彻意见和实施办法。
二、全面掌握消防工作动态，定期分析火灾形势和消防工作形势，及时向市防委会汇报消防工作情况，提出建议、当好参谋。
三、针对涉及全局性消防工作和亟待解决的重要问题进行调查研究，提出工作建议和解决办法，协调实施。
四、制定年度消防工作意见和对区县（自治县）人民政府及行业、系统消防工作年度考核标准和实施细则，并组织实施。
五、负责市防委会成员带队调研、检查、督查等服务工作。
六、负责市防委会会议筹备、文件起草、印发和档案管理等日常工作。
第八条 市防委会成员单位工作职责
见附表。
第四章 工作制度
第九条 例会制度
一、市防委会原则上每季度召开一次例会，市防委会全体成员参加。根据工作需要，经市防委会主任批准，可随时决定召开和扩大参会人员范围。每次会议要主题明确、内容具体。
二、例会在报请市防委会批准同意后，由市防委会办公室组织。会议议定事项以《重庆市防火安全委员会会议纪要》的形式公布，由市防委会办公室负责整理、起草。
三、市防委会成员本人遇特殊情况不能参加会议的，应提前向市防委会办公室请假，同时委托本单位一名负责同志参加。
第十条 公文办理制度
市防委会及办公室可对区县（自治县）人民政府和区县（自治县）防委会行文。以市防委会名义发文，由市防委会主任或被授权的副主任签发；以市防委会办公室名义发文，由市防委会办公室主任或被授权的副主任签发。
第十一条 工作调研制度
一、每年组织市防委会成员参加一次工作调研，调研题目可由市防委会成员提出，也可以由市防委会办公室提出，经市防委会讨论通过后印发各成员单位。
二、市防委会成员单位结合本地区、本行业、本系统实际，按照分配的或自选的调研题目，组织开展调查研究工作，并按照规定时限上报调研报告。
三、市防委会工作调研采取“走出去，请进来”的形式进行，根据调研内容组织相关成员赴市外、国外考察或请有关专家讲座授课。各成员单位也可结合实际，开展多种形式的调研活动。
四、市防委会办公室负责调研报告的收集，对优秀调研报告可刊发简报或印制成册下发各成员单位或区县（自治县）防委会。
第十二条 联络员工作制度
一、市防委会成员单位要确定一名联络员，参与防委会办公室的日常工作。联络员姓名、职务、联系电话等基本情况要报市防委会办公室备案。确定的联络员要保持相对稳定，如确需变更，必须在5个工作日内将变更情况书面报市防委会办公室。
二、联络员的联络工作每月至少组织一次，由市防委会办公室具体负责。联络工作可以采取召开联络员工作会议或填报《工作联络反馈单》的方式进行。
三、联络员的主要职责是：收集汇报本月消防工作情况、重大消防问题或重大火灾隐患的解决情况，反馈对消防工作的建议和意见等。提请本单位每半年向市防委会报告一次全面工作情况。
四、联络工作情况由市防委会办公室及时在《重庆消防简报》中反映。
第十三条 工作督查制度
一、在重要节日、重要活动、重要季节、专项治理等全市性重要消防工作期间，市防委会可以组织成员带队，对各区县（自治县）、各行业、各单位的工作落实情况进行督查，督查工作视工作需要，可报请市政府或市防委会批准同意后，分别由市政府督查室或市防委会办公室具体组织实施。
二、工作督查实行成员带队负责制，采取联合督查、分片包干督查和本行业、本系统工作督查等形式进行。工作督查主要对督查对象落实消防安全责任制、排查治理火灾隐患、开展消防宣传等情况进行全面督查。
三、每次督查结束后，要写出督查情况报告，并及时向督查对象通报，提出改进和加强工作的意见。
四、每次督查工作完毕后，有关督查情况要及时反馈至市防委会办公室，办公室负责收集汇总，形成总结材料上报市政府或由市防委会办公室编发简报。
第十四条 工作备案制度
每季度首月的5日前，各区县（自治县）人民政府要将本地上一季度消防安全工作开展情况书面报市防委会备案。备案内容包括：上一季度火灾事故情况；本级防委会例会制度落实情况；本级政府贯彻上级部署的消防安全工作落实情况；市政府或市防委会下达的年度消防安全工作目标任务完成进度和落实措施；重大消防安全问题研究解决情况和重大火灾隐患的整治情况；根据本地实际开展的消防安全工作情况等。
每年1月、7月的5日前，市防委会成员单位应将本单位、本行业、本系统半年开展消防工作情况报送市防委会办公室备案。
第五章 附 则
第十五条 本规则由市防委会办公室负责解释。
第十六条 本规则自印发之日起实施。
附表2：
工作联络反馈单
填报时间： 年 月 日
单 位
联络员
联系电话
近期工作开展情况（包括落实上级有关消防安全工作的部署情况，消防安全专项治理和检查开展情况，重大消防安全问题解决情况，消防安全责任落实情况，消防安全宣传教育开展情况及对消防工作的建议和意见等内容）：
（市防委会办公室联系电话：67315427，传真：67315428）
关于印发《地方财政周转金会计制度（试行）》的通知
财政部
关于印发《地方财政周转金会计制度（试行）》的通知
财地字〔1996〕213号
各省、直辖市、自治区、计划单列市财政厅（局）：
为进一步规范地方财政周转金管理，保证清理整顿财政周转金工作顺利进行，现将《地方财政周转金会计制度（试行）》印发给你们。请结合本地区实际情况，切实做好财政周转金的清理整顿工作，并将执行情况及时报我部。
附件一：地方财政周转金会计制度(试行)
第一章 总 则
第一条 为了适应社会主义市场经济的需要，加强地方财政周转金的管理,规范地方财政周转金的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《地方财政周转金管理暂行办法》的有关规定，特制定本制度。
第二条 地方财政周转金会计是地方各级财政部门核算、反映和监督各级财政周转金的专业会计。
第三条 地方财政周转金会计的会计年度和月份划期，按公历起讫时间确定。每年一月一日开始，十二月三十一日终止。
第四条 地方财政周转金会计记帐采用借贷记帐法。
第五条 地方财政周转金会计核算以人民币为记帐本位币。有外币收支的应按照国家银行公布的当日人民币外汇汇率折成人民币记帐，同时记录外币收支。
第六条 地方财政周转金会计记录的文字应当使用中文，少数民族地区可同时使用少数民族文字。
第七条 本制度没有特殊规定的一般会计处理方法，按财政部发布的《会计人员工作规则》处理。会计档案的管理,按财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》执行。
第二章 一般原则
第八条 地方财政周转金的会计核算应统一由各级财政的预算部门或专门机构（以下通称地方财政周转金管理机构）办理。
第九条 地方财政周转金会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映收支状况和结果。
第十条 地方财政周转金会计信息，应当满足上级财政周转金管理机构和本级管理机构内部及有关方面管理、监督和决策的需要。
第十一条 地方财政周转金会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比。
第十二条 地方财政周转金会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如确有必要变更，应将变更的情况、原因和对会计报表中有关数字的影响在会计报告中说明。
第十三条 地方财政周转金会计核算,应当及时进行。
第十四条 地方财政周转金会计信息应当清晰明了,便于理解。
第十五条 对于重要的经济业务，应当单独反映。
第十六条 地方财政周转金会计核算以“收付实现制”为基础。
第三章 资 产
第十七条 地方财政周转金会计核算的资产是地方财政周转金管理机构掌管或控制的能以货币计量的经济资源。包括银行存款、财政周转金放款、借给下级周转金、待处理周转金、暂付款等。
第十八条 地方财政周转金应在中国人民银行批准的金融机构（以下简称金融机构）开设计息的存款户。
银行存款应按实际发生数及时入帐。
第十九条 财政周转金放款是指财政周转金管理机构贷放给借款单位的周转金。
周转金放款的贷放和回收，应按实际发生数及时入帐。
第二十条 借给下级周转金是指本级财政借给下级财政供周转使用的资金。
借给下级周转金的借出和收回，应按实际发生数及时入帐。
第二十一条 待处理周转金是指周转金放款经初步审计已成呆帐，但尚未按《地方财政周转金呆帐处理暂行规定》的程序报批，以及因生产经营停止、项目停建等因素，暂时不能收回的周转金。
第二十二条 凡符合《地方财政周转金呆帐处理暂行办法》规定的，经审定借款的财政部门按《办法》规定的有关条款，作出呆帐处理的决定后，冲减待处理周转金。
第二十三条 暂付款指在资金活动过程中发生的应收或暂付的待结算款项。暂付款应当及时清理，不得长期挂帐。
暂付款的发生和清理，按实际发生数及时入帐。
第四章 负 债
第二十四条 地方财政周转金会计核算的负债是地方财政周转金管理机构承担的，能以货币计算、需以资产偿付的债务。包括：借入上级周转金、暂存款等。
第二十五条 借入上级周转金是指从上级财政部门借入的周转资金。
借入上级周转金按实际借入和归还数及时入帐。
第二十六条 暂存款是指收到不明性质款项和其他暂收或应付的待结算款项。
暂存款应及时清理，不得长期挂帐。
暂存款的发生和清理，按实际发生数及时入帐。
第五章 基金及结余
第二十七条 地方财政周转金会计核算的基金及结余是各级财政周转金管理机构掌管的财政周转基金、待处理基金、占用费及利息结余等。
第二十八条 财政周转基金是地方财政用来进行有偿周转使用的基本金。
财政周转基金以财政实际拨入数、“占用费及利息结余”实际转入数及由“待处理基金”转入和转出数入帐。
第二十九条 待处理基金是按第二十一条规定暂列为“待处理周转金”后，相应从“财政周转基金”转入的资金。
待处理基金在“待处理周转金”的转入、收回和批准作为呆帐核销时同时入帐。
第三十条 占用费及利息结余是地方财政周转金使用过程中所得的占用费收入和利息收入减去支付的资金占用费、委托放款手续费及按规定开支业务经费后的余额。原则上在年终结算一次。
占用费及利息结余不得出现红字。
第六章 收 入
第三十一条 地方财政周转金会计核算的收入是指财政周转金管理机构收取的资金占用费收入及利息收入等。
第三十二条 资金占用费收入是指因财政周转金放款和借给下级周转金而收取的资金占用费收入。
资金占用费收入按实际收入数及时入帐。
第三十三条 利息收入指地方财政周转金管理机构在银行存款的利息。
利息收入按实际收入数及时入帐。
第七章 支 出
第三十四条 地方财政周转金会计核算的支出是指财政周转金管理机构在开展业务中发生的必要费用开支。包括资金占用费支出、手续费支出及业务费支出。
第三十五条 资金占用费支出是因借入上级周转金而付给上级财政周转金管理机构的占用费。
资金占用费支出按实际支出数及时入帐。
第三十六条 手续费支出是因委托银行放款而付给的手续费。
手续费支出按实际支付数及时入帐。
第三十七条 业务费支出是地方财政周转金管理机构的业务 活动经费。包括项目评估费、专家咨询费、财会用品费等。
业务费支出按实际支出数及时入帐。
第八章 会计科目
第三十八条 核算地方财政周转金的会计科目如下表
一、 资产类 三、 基金及结余
8 322 财政周转基金
1 103 银行存款 9 333 待处理基金
2 131 财政周转金放款 10 337 占用费及利息结余
3 132 借给下级周转金 四、 收入类
4 133 待处理周转金 11 431 资金占用费收入
5 134 暂付款 12 432 利息收入
二、 负债类 五、 支出类
13 531 资金占用费支出
6 232 借入上级周转金 14 532 手续费支出
7 234 暂存款 15 533 业务费支出
＃13第三十九条 地方财政周转金会计应按下列规定使用会计科目。
一、财政周转金会计应按本制度规定设置和使用会计科目。没有相应会计事项的，可以不设。因外币往来发生汇兑损溢的，可相应设置“其他收入”和“其他支出”科目。
明细科目除本制度已有规定者外，可以根据需要，自行设置。
二、为便于编制会计凭证、登记帐簿、查阅帐目、实行会计电算化，本制度统一规定了会计科目编号。各级财政周转金管理机构不得随便改变或打乱重编。在各类会计科目之后留有空号，供增设会计科目及编号之用。在编制会计凭证和登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填科目编号，不填科目名称。
第四十条 资产类科目使用说明
第 103 号 银行存款
1、本科目核算存在金融机构的各种款项。
2、本科目借方，记存款增加数；贷方，记存款减少数。借方余额反映实际的银行存款数。
3、地方财政周转金会计可在有关的专业银行存款，并按规定计息。
4、本科目应按开户银行分别设置“银行存款明细帐”，根据收付款凭证和业务发生的顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。并定期与银行核对。月份终了，帐面结余与“银行对帐单”余额之间如有差额，必须查明原因进行处理，并编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
有外币存款的，应分别人民币和各种外币设置明细帐。
第 131 号 财政周转金放款
1、本科目核算财政周转金的贷放和回收。
2、本科目借方，记贷出数；贷方，记收回本金数及转入“待处理周转金”数。借方余额反映贷出尚未收回数。
3、本科目应按管理部门和资金贷出的不同用途设置“财政周转金放款明细帐”进行分户、分管理部门、分项目核算。
第 132 号 借给下级周转金
1、本科目核算借给下级财政周转金的借出和回收。
2、本科目借方，记借给下级财政的周转金数；贷方，记还来或冲转数。借方余额反映下级财政尚未归还数。
3、本科目按下级财政名称和管理部门设置“借给下级周转金”明细帐。
第 133 号 待处理周转金
1、本科目核算财政周转金管理机构所放款项，逾期难以收回，按第二十一条规定，暂时挂帐的资金。
2、本科目借方，记经批准由“财政周转金放款”转入数；贷方，记清理收回和按《地方财政周转金呆帐处理暂行办法》作呆帐处理数。借方余额反映尚在清理的“待处理周转金”。
3、本科目应按欠款单位和管理部门名称设置“待处理周转金明细帐”。
4、本科目与“待处理基金”为对应科目。
第 134 号 暂付款
1、本科目核算暂付待结算及其他应收款项。
2、本科目借方，记暂付或应收发生数；贷方，记结算报销或收回数。借方余额反映尚未结清数。
3、本科目应按单位或个人名称设置“暂付款明细帐”。
第四十一条 负债类科目使用说明
第 232 号 借入上级周转金
1、本科目核算向上级财政借入周转金的借入和归还。
2、本科目借方，记归还或冲转数；贷方，记向上级财政借入数。贷方余额反映尚应归还上级财政的周转金数。
3、本科目可根据需要，按借入单位名称和资金性质设置“借入上级周转金明细帐”。借入单位少的可以不设。
第 234 号 暂存款
1、本科目核算收到不明性质和暂时存入的待结算款项及其他暂存和应付款项。
2、本科目借方，记付出或转帐数；贷方，记暂存和应付发生数。贷方余额反映尚未结算清理款。
3、本科目应按单位名称设置“暂存款明细帐”。
第四十二条 基金及结余类科目说明
第 322 号 财政周转基金
1、本科目核算财政周转基金的设置、增加和减少。
2、本科目借方，记财政收回数和经批准转作待处理数；贷方，记设置、增拨和年终由占用费及利息结余转入等增加数。贷方余额反映实有的财政周转基金。
3、本科目应按周转金的管理部门和资金性质设置“财政周转基金明细帐”。
第 333 号 待处理基金
1、 本科目核算因周转金放款转入待处理而发生的基金结转事项。
2、 本科目借方，记收回和经批准转作呆帐处理数；贷方，记经批准由“财政周转基金”转入数。贷方余额反映尚待清理的待处理基金。
3、 本科目与133号“待处理周转金”为对应科目，一般不再设明细帐。
第 337 号 占用费及利息结余
1、本科目核算资金占用费及利息收入扣除相应的支出后的结余。
2、本科目借方，记年终（或季末）从“资金占用费支出”、“手续费支出”和“业务费支出”科目转入数；贷方，记年终从“资金占用费收入”和“利息收入”科目转入数。贷方余额反映占用费及利息结余。
“占用费及利息结余”经审核无误后，年终应全部转作财政周转基金。转帐时,借记本科目，贷记“财政周转基金”。转帐后本科目应无余额。
3、本科目不设明细帐。
第四十三条 收入类科目使用说明
第 431 号 资金占用费收入
1、本科目核算地方财政周转金管理机构收取的资金占用费收入。
2、本科目借方，记退还数；贷方，记收入数。平时，贷方余额反映累计收入数。年终，本科目贷方余额全部转入“占用费及利息结余”科目的贷方。转帐后本科目应无余额。
3、本科目可根据需要设置明细帐。
第 432 号 利息收入
1、本科目核算周转金存款的利息收入。
2、本科目借方，记退回或转出数；贷方，记收入数。平时，贷方余额反映利息收入的累计数。年终，本科目贷方余额转入“占用费及利息结余”的贷方。转帐后本科目应无余额。
3、本科目按实际需要设置明细帐。
第四十四条 支出类科目使用说明
第 531 号 资金占用费支出
1、本科目核算因借入上级财政周转金所支付的资金占用费。
2、本科目借方，记支出数；贷方，记误支收回数或转出数。平时，借方余额反映资金占用费累计支出数。年终，将本科目借方余额全部转入“占用费及利息结余”科目的借方。转帐后本科目应无余额。
3、本科目可根据需要设置明细帐。
第 532 号 手续费支出
1、本科目核算办理委托银行放款手续，按委托合同支付的手续费。
2、本科目借方，记支出数；贷方，记收回或转出数。平时，借方余额反映手续费累计支出数。年终，将本科目借方余额全部转入“占用费及利息结余”科目的借方。转帐后本科目应无余额。
3、 本科目按实际需要设明细帐。
第 533 号 业务费支出
1、 本科目核算地方财政周转金管理机构按规定开支的各项费用支出。
2、 本科目借方，记实际支出数；贷方，记收回或转出数。平时，借方余额反映业务费累计支出数。年终，将本科目借方余额全部转入“占用费及利息结余”科目的借方。转帐后本科目应无余额。
3、 本科目应按支出项目设置“业务费支出明细帐”。明细科目应根据财政部有关规定结合本机构实际情况设置。
第九章 年终结算和结帐
第四十五条 地方财政周转金会计每月结帐一次，并在年度终了前，对各项帐目、资金和财物进行全面清理和结算。在此基础上办理年度结帐，结束当年帐务。
结帐的具体方法,按《会计人员工作规则》办理。
第四十六条 年终清理结算的主要事项如下:
一、 清理各项借贷款项，核对各户贷款余额。
二、核对上下级财政周转金的借入借出款项，做到帐帐相符。
三、清理往来款项，尽可能结清应收应付款。
四、清查资金，做到帐实相符。
第四十七条 经过年终清理和结算，记齐帐目后,即可进行年终结帐。年终结帐一般分为年终转帐、结清旧帐和记入新帐三个环节，依次作帐。
一、年终转帐。首先算出12月份合计数和全年累计数，结出12月末余额，编制结帐前的资产负债表，经试算平衡后，将“资金占用费收入”、“利息收入”、“资金占用费支出”、“手续费支出”、“业务费支出”科目余额转入“占用费及利息结余”科目，得出本年的“占用费及利息
结余”数。最后将“占用费及利息结余”科目的余额全部转入“财政周转基金”科目中。
二、结清旧帐。 将转帐后无余额的帐户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本帐户全部结清。对年终有余额的帐户，在“全年累计数”下的摘要栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新帐，旧帐结束。
三、记入新帐。根据本年度总帐、明细帐各个帐户的余额，编制年终“资产负债表”和有关明细表。将表列各帐户的年终余额数(不编制记帐凭单)，直接记入新年度总帐和明细帐各帐户预留的空行余额栏内，并在摘要栏内注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。
第十章 会计报告
第四十八条 会计报告是反映财务状况的书面文件，由各种报表和文字说明组成。地方财政周转金会计的会计报表有：资产负债表、占用费及利息结余表、财政周转金放款、借款回收情况表及其他附表等。
第四十九条 资产负债表是反映在某一特定日期资金活动状况的报表。
本表的项目，按资产、负债、和基金及结余的类别，分别列示。在编制和报送月、季报表时，还应列示收入、支出类项目。
第五十条 占用费及利息收支结余表是反映占用费和利息收入及其相应的支出状况和结果的报表，它同时考核业务费支出情况。应列示各项收支发生数及结余数额。
第五十一条 财政周转金放款、借款回收情况表是反映财政周转金投向及周转情况的报表。按财政周转金放款明细帐和待处理周转金明细帐分项列示。并同时列示借给下级周转金的总数，以反映周转金运用的全貌。
第五十二条 其他报表及附表，由上级财政临时布置。各级财政周转金管理机构根据本地实际需要，可增加必要的报表或指标，但向上级财政周转金管理机构报送时，必须按本制度规定报表的格式、内容、口径汇总和报送。
第五十三条 地方财政周转金管理机构应按规定期限向上级财政周转金管理机构和本级财政预算部门报送报表。报送的日期和份数由上级财政周转金管理机构规定。
第五十四条 地方财政周转金会计在编制、汇总报表时，应编写报表说明书。报表说明书的内容主要包括报表编制说明和报表分析说明两个部分。
第十一章 会计电算化
第五十五条 地方财政周转金会计要熟练掌握微机操作。周转金会计电算化软件，必须符合本制度规定的核算方法，并经省以上财政部门鉴定通过后，方可投入使用。
第十二章 附 则
第五十六条 本制度解释权属中华人民共和国财政部。
第五十七条 各省、自治区、直辖市可根据本地情况制订核算办法或补充规定，并报财政部备案。
第五十八条 本制度从1996年1月1日起执行。各地、各部门原订的各种周转金会计制度、有偿资金会计制度财政信用会计制度等，凡与本制度有抵触的，同时停止执行。
附件二：凭 证
一、地方财政周转金会计必须根据经审核无误的原始凭证编制记帐凭单，根据记帐凭单和原始凭证登记明细帐。做到收支有据，责任清楚。
二、地方财政周转金会计的原始凭证主要有：
1、放（借）款合同、借据；
2、开户银行转来的各种收款、付款回单，资金占用费和利息清单（或入帐通知单）；
3、各支付凭证；
4、往来结算凭证；
5、其他足以证明会计事项发生经过的凭证和文件。
三、记帐凭证一般格式如下：
记 帐 凭 证
199 年 月 日 顺序号-----------
┌─────┬────┬─┬────┬─┬──────┐
│ 摘 要│借方科目 ∨ │贷方科目│∨│金 额│附
├─────┼────┼─┼────┼─┼──────┤单
├─────┼────┼─┼────┼─┼──────┤据
├─────┼────┼─┼────┼─┼──────┤
├─────┼────┼─┼────┼─┼──────┤
│ 合 计│ │ │ │ │ │张
└─────┴────┴─┴────┴─┴──────┘
会计 记帐 复核 制单
四、记帐凭单的填制和使用，按《会计人员工作规则》办理。
附件三：帐 册
地方财政周转金会计一般应设置：日记帐、总帐、明细帐等。
一、日记帐反映货币资金的收入和付出，财政周转金会计只设银行存款日记帐。
二、总帐反映资金活动的总括情况、平衡帐务、控制和核对各项明细帐。
三、明细帐对各科目进行明细核算，各明细帐的设置要求，按本制度各科目的使用说明办理。
四、帐簿可使用通用的三栏式和多栏式，各地可根据具体情况自行设置。
附件四：分 录 举 例
会 计 事 项 借方科目 贷方科目
一、拨入周转金的核算
1、收到预算拨入周转金 银行存款 财政周转基金
2、 预算收回周转金 财政周转基金 银行存款
二、借入周转金的核算
3、 收到上级财政借入周转金 银行存款 借入上级周转金
4、 归还上级财政借入周转金 借入上级周转金 银行存款
5、上级通知免（或减）于归还时 借入上级周转金 财政周转基金
（注：此项分录系指因处理呆帐，原已从“财政周转基金”转入
“待处理基金”情况的。如原系代办上级项目贷款，而本级原作“借
入上级周转金”入帐，未作“待处理”的，呆帐经上级批准核销并减
免部分原借周转金的，可作：借：借入上级周转金 贷：财政周转金
放款）
三、委托银行放款的核算(委托放款形式多样,这里仅举一种例子)
6、收到银行付款回单 财政周转金放款 银行存款
7、收到用款单位还来放款 银行存款 财政周转金放款
8、收到用款单位交来资金占用费 银行存款 资金占用费收入
四、借出周转金的核算
9、将周转金借给下级财政 借给下级周转金 银行存款
10、收到下级财政归还的周转金 银行存款 借给下级周转金
11、收到下级财政付给的资金占用费 银行存款 资金占用费收入
12、通知下级财政免（减）于归还时 财政周转基金 借给下级周转金
五、 待处理周转金及待处理基金的核算
13、按规定转为待处理周转金时 待处理周转金 财政周转金放款
同时作 财政周转基金 待处理基金
14、经清理收回放款资金时 银行存款 待处理周转金
同时作 待处理基金 财政周转基金
15、经批准作呆帐核销时 待处理基金 待处理周转金
（上级借入周转金经上级直接核销并减免的，可参照第6例说明）
六、资金占用费收入和支出的核算
16、收到用款单位交来的资金占用费 银行存款 资金占用费收入
17、收到下级财政交来的资金占用费 银行存款 资金占用费收入
18、付给上级财政的占用费 资金占用费支出 银行存款
七、利息收入的核算
19、收到银行结算的存款利息 银行存款 利息收入
八、手续费支出的核算
20、付给委托银行的手续费 手续费支出 银行存款
九、业务费支出的核算
21、直接用存款支付业务费用时 业务费支出 银行存款
22、暂付给委托代管业务费部门时 暂付款 银行存款
23、代管业务费部门结报时 业务费支出 暂付款
十、往来帐户核算
24、暂支某项费用尚未结算 暂付款 银行存款
25、结算报支 ××支出 暂付款
26、结算收回余款解入银行 银行存款 暂付款
27、收到暂存款项 银行存款 暂存款
28、归还暂存款项 暂存款 银行存款
十一、占用费及利息结余的核算
29、将资金占用费收入转入 资金占用费收入 占用费及利息结余
30、将利息收入转入 利息收入 占用费及利息结余
31、将资金占用费支出转入 占用费及利息结余 资金占用费支出
32、将手续费支出转入 占用费及利息结余 手续费支出
33、将业务费支出转入 占用费及利息结余 业务费支出
十二、年终结转周转金本金的核算
34、将占用费及利息结余转入周转基金 占用费及利息结余 财政周转基金
