中国农业发展银行关于做好收贷收息工作有关问题的通知
中国农业发展银行
中国农业发展银行关于做好收贷收息工作有关问题的通知
中国农业发展银行
中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：
为了坚决贯彻落实国务院领导关于切实加强粮棉油收购资金管理、杜绝挤占挪用、实现收购资金封闭运行的指示精神，严格控制住企业调销(含出口，下同)货款回笼归行和贷款收回环节，保证收购资金良性循环，现就贷款本金和利息的收回工作提出如下规定和要求，请认真贯彻执行。
一、要把收贷、收息工作作为实现收购资金封闭运行的关键环节来抓。
收购资金在营运过程中要经历贷款发放、资金使用和贷款收回三个环节，收回贷款本息是实现其封闭运行的最后环节。从以往收购贷款管理的情况来看，收购贷款被企业亏损挂账挤占以及其他形式的挤占挪用主要发生在调销货款回笼之后，原因是开户行没有及时、足额从企业销售回笼
货款中收回贷款本息。因此，各级行领导和信贷人员都要高度重视收贷收息工作，坚决克服以往工作中存在的偏差，按照总行今年4月份以来提出的各项要求，抓紧抓好，抓出成效。
二、合理确定调销归行货款中应收回的贷款本息。
每笔调销回笼货款中应收回的贷款本金数额，按照该笔粮棉油入库时占用的贷款(包括收购价款和收购费用)来确定。每笔调销回笼货款中应收回贷款本金数额难以确定时，按以下公式计算：
该笔销售货款应收回贷款本金=(库存物资及相关费用占用的贷款总额÷销售前的库存总量)×本批销售量或(回笼货款总额÷销售单价)
每笔调销回笼货款应收回的贷款利息，在上期计息日前已经足额归还全部贷款利息时，按以下公式计算：
该笔销售货款应收回的本期贷款利息=该笔销售货款应收回的贷款本金×上期计息日至贷款收回时的实际天数×贷款日利率
如果企业欠息，计算每笔调销回笼货款应收回的贷款利息，除按上述公式计收本期应收利息外，还要依据如下公式确定应收回的欠息：
从该笔销售货款中应收回的欠息=(应收回的贷款本金÷该企业贷款总额)×该企业应收未收利息总额
三、企业粮棉油调销回笼货款(包括现金收入，下同)必须严格按照规定顺序使用。
企业粮棉油调销回笼货款必须全额存入在农发行的基本存款账户。进入基本存款账户的销售回笼货款的使用顺序是：首先要全额收回该批调销商品所占用的贷款本金；其次要留足支付该笔贷款利息的资金；第三要留下该批调销商品所应承担的粮食正常周转库存占用贷款的一定比例的利
息。对于企业销售利润较多的，还应收回一部分历年不合理占用银行贷款的本息。然后将剩余部分转入企业财务资金存款账户，用于企业的其他合理费用支出。
四、明确收贷收息工作责任制。
企业销售货款归行后，分管信贷员要按照上述规定计算出应收回贷款本金、应收回贷款利息和剩余款项数额，填写应收回贷款本金和利息通知单，经信贷部门负责人审定后通知财会部门。财会部门根据“通知单”确定的数额，从企业基本存款账户收回贷款本金，同时将应收贷款利息转
入单位应付利息存款科目，并将剩余部分转入企业财务资金存款户。
五、要做好其他渠道来源资金的收贷收息工作。
收贷收息的资金来源除企业销售回笼货款外，还有财政部门和有关部门消化1991粮食年度前和1992年4月1日至1998年5月31日的财务挂账、企业清理收回的不合理资金占用、中央财政拨付的专项储备贷款利息补贴、由粮食风险基金拨付的地方粮食储备贷款利息补贴和超过正常周转库存?
糠执畹睦⒉固约案荨豆赜诟甘呈沾⑵笠捣⒎派倭糠延么畹耐ㄖ?农发行传字 [1998]24号)中规定发放的企业利息支出部分的贷款。各级行要在分清各种渠道来源资金的基础上，密切关注并随时掌握各种资金的运动与变化情况，及时、足额收回各种应收回的贷款本息。
六、除粮棉油收购、调销、储备贷款之外的食糖、猪肉、烟叶、羊毛储备贷款的收贷收息工作，参照本《通知》的要求执行。
七、各省、自治区、直辖市、计划单列市分行要尽快将本通知转发到地、市、县支行，各级信贷、财会部门要认真贯彻执行，并结合本地实际情况做好收贷收息工作。对执行本通知以及收贷收息工作中出现的新情况、新问题，要随时向总行报告。
一、对企业发放收购贷款的管理及账务处理实例
开户行向企业发放收购贷款10万元，开户行反映，记：收购贷款账户增加贷款10万元，并转入企业基本存款账户增加存款10万元。经核实后，由企业办理转账手续，从企业基本存款账户转出(减少)10万元，并转入(增加)企业收购资金存款账户10万元。
二、对收回企业收购贷款的管理及账务处理
(一)从企业收购资金存款账户收回贷款的管理及账务处理实例。企业收购结束，收购资金存款账户有节余存款，开户行向企业收回收购贷款本金10万元。企业办理手续后，开户行反映，记：1.企业收购资金存款账户减少10万元，企业基本存款账户增加10万元。2.从企业基本存款账户收
回10万元收购贷款本金，同时收购贷款账户减少贷款10万元。
(二)对消化财务挂账的管理及账务处理实例。
1.某粮库收到财政部门拨补本企业消化1991粮食年度以前政策性财务挂账20万元，信贷人员在督促其及时存入基本存款账户后，填写应收回贷款本金“通知单”，经信贷部门负责人审定后通知财会部门收回贷款本金。开户行记：(1)基本存款账户增加存款20万元(联行方票据或转账支票
略)。(2)基本存款账户减少(收贷)20万元，本企业收购贷款账户贷款减少(收贷)20万元。
2.某粮库收到财政部门或有关部门拨补的消化1992年4月1日至1998年5月31日的财务挂账10万元，信贷人员在督促其及时存入基本存款账户后，填写应收回贷款本金“通知单”，经信贷部门负责人审定后通知财会部门收回贷款本金。开户行记：(1)基本存款账户增加存款10万元(联行方?
本莼蜃酥?略)。(2)基本存款账户减少(收贷)10万元，本企业收购贷款账户贷款减少(收贷)10万元。
(三)对清理企业不合理占用的管理及账务处理实例。某粮库出售非生产性固定资产收回不合理资金占用10万元，收回拖欠款20万元，信贷人员要督促其将上述30万元及时足额存入基本存款账户，同时填写应收回贷款本金“通知单”，经信贷部门负责人审定后通知财会部门收回贷款本金
。开户行记：1.企业基本存款账户存款增加30万元(联行方票据或转账支票略)。2.企业基本存款账户存款减少(收贷)30万元，本企业收购贷款账户贷款减少(收贷)30万元。
三、对财政拨补各项补贴款的管理及账务处理实例
财政费用利息补贴款(专储、地储、超正常周转库存)在预拨的情况下，其账务处理为：
(一)专储粮费用、利息补贴款的管理及账务处理。某粮库有中央储备粮500万公斤，收到中央财政预拨的上半年专项储备费用、利息补贴款55万元(其中利息25万元，费用30万元)，信贷人员应督促其存入基本存款账户，及时通知会计部门将25万元的预付利息转入“单位应付利息存款”?
颇浚嵯⑷帐笔栈乩ⅲ唤?0万元的费用补贴转入企业财务资金存款账户，并监督其用于专储粮保管的费用支出。开户行记：1.企业基本存款账户增加55万元(联行方票据或转账支票略)。2.由企业办理手续后，企业基本存款账户减少存款25万元，本企业单位应付利息存款账户增加存款2
5万元。3.由企业办理手续后，企业基本存款账户减少存款30万元，本企业财务资金存款账户增加存款30万元。
(二)地方储备费用、利息补贴款的管理及账务处理。某粮库有地方储备粮50万公斤，收到粮食风险基金补贴的第一季度地方粮食储备费用、利息补贴款2.2万元(其中利息1.2万元，费用1万元)，信贷人员应督促其存入基本存款账户，及时通知会计部门将1.2万元的预付利息转入“单位应
付利息存款”科目，待结息日时收回利息；将1万元的费用补贴款转入企业财务资金存款账户，并监督其用于地方储备粮保管的费用支出(具体账务处理同上)。
(三)超正常周转库存费用、利息补贴款的管理及账务处理。某粮库超正常周转库存5万公斤，收到用粮食风险基金补贴的第一季度超储粮费用、利息补贴款1950元(其中利息1200元，费用750元)，信贷人员应督促其存入基本存款账户，及时通知会计部门将1200元的预付利息转入单位应付
利息存款科目，待结息日时收回利息；将750元的费用补贴款转入企业财务资金存款账户，并监督其用于超正常周转库存粮食的保管费用支出(具体账务处理同上)。
四、对企业调销归行货款的管理及账务处理实例
(一)调销回笼归行货款归还贷款本息的管理及账务处理实例。某基层粮库在1998年5月15日销售粮食50万公斤。在本笔粮食销售前库存粮食2500万公斤；库存物资及相关费用占用贷款总额3750万元；实行“钱货两清”，货款全部结算完毕，回笼货款78万元全部归行。收购贷款年利率7.0
2%。其计算有关指标的方法是：
1.该笔销售回笼货款应收回贷款本金=3750÷2500×50=75(万元)
2.该笔销售回笼货款应收回的本期贷款利息=75×56天×0.000195=0.819(万元)
注：日利率=7.02%÷12÷30=0.000195
3.可转入企业财务资金账户的款项=78-75-0.819=2.181(万元)
具体账务处理为：企业销售回笼归行货款78万元全部存入基本存款账户，信贷人员要填写收贷收息“通知单”，经信贷部门负责人审定，通知财会部门作出如下处理：
1.从企业基本存款账户中收回贷款本金75万元，开户行记：企业基本存款账户存款减少75万元，本企业收购贷款账户贷款减少75万元。
2.将应收本期利息0.819万元转入“单位应付利息存款”科目，待结息日时收回利息。由企业办理手续后，开户行记：企业基本存款账户减少存款0.819万元，本企业“单位应付利息存款”账户存款增加0.819万元。
3.由企业办理手续后，将2.181万元转入企业财务资金存款账户。开户行记：企业基本存款账户减少存款2.181万元，本企业财务资金存款账户存款增加2.181万元。
(二)调销回笼归行货款归还贷款本息和欠息的管理及账务处理实例。某基层粮库在1998年5月15日销售粮食50万公斤。在本笔粮食销售前库存粮食2500万公斤；库存物资及相关费用占用贷款总额3750万元；实行“钱货两清”，货款全部结算完毕，回笼货款78万元全部归行。收购贷款年?
?.02%，企业在上期结息日欠贷款利息10万元。其计算有关指标的方法是：
1.该笔销售回笼货款应收回贷款本金=3750÷2500×50=75(万元)
2.该笔销售回笼货款应收回的本期贷款利息=75×56天×0.000195=0.819(万元)
注：日利率=7.02%÷12÷30=0.000195
3.该笔销售回笼货款中应收回的欠息=(75÷3750)×10=0.2(万元)
4.可转入企业财务资金账户的款项=78-75-0.819-0.2=1.981(万元)
具体账务处理为：企业销售回笼归行货款78万元全部存入基本存款账户，信贷人员要填写收贷收息“通知单”，经信贷部门负责人审定，通知财会部门作出如下处理：
1.从企业基本存款账户中收回贷款本金75万元，开户行记：企业基本存款账户存款减少75万元，本企业收购贷款账户贷款减少75万元。
2.将应收本期利息0.819万元转入“单位应付利息存款”科目，待结息日时收回利息。由企业办理手续后，开户行记：企业基本存款账户减少存款0.819万元，本企业“单位应付利息存款”账户存款增加0.819万元。
3.从企业基本存款账户中收回应收欠息0.2万元。
4.由企业办理手续后，将1.981万元转入企业财务资金存款账户。开户行记：企业基本存款账户减少存款1.981万元，本企业财务资金存款账户存款增加1.981万元。
1998年5月21日
上海市人民代表大会常务委员会关于修改《上海市技术市场条例》的决定
上海市人大常委会
上海市人民代表大会常务委员会关于修改《上海市技术市场条例》的决定
（2003年6月26日上海市第十二届人民代表大会常务委员会第五次会议通过 2003年6月26日上海市人民代表大会常务委员会公告第10号公布）
上海市第十二届人民代表大会常务委员会第五次会议决定对《上海市技术市场条例》作如下修改：
一、第十三条第一款修改为：“鼓励设立各类技术交易服务机构。”
二、第十六条第一款修改为：“设立技术交易服务机构，应当在设立后的十五日内向市科学技术行政部门备案。”
删去第二款。
第三款改为第二款，修改为：“设立经营性技术交易服务机构，应当按照国家有关规定向所在地的工商行政部门登记注册，在办理登记后的十五日内向市科学技术行政部门备案。”
三、删去第十八条第一款第四项、第五项。
第二款第三项修改为：“（三）负责本区、县举办的技术交易会的备案工作。”
四、第二十五条第一款修改为：“技术交易服务机构在业务活动中有欺骗、胁迫等行为的，由工商行政部门根据情节轻重，没收其违法所得，责令改正，责令停业，并处以违法所得一至三倍的罚款。”
删去第二款。
五、第二十七条第一款中的“《行政复议条例》”修改为“《中华人民共和国行政复议法》”。
六、删去第二十八条。
七、将第一条、第十条中的“《中华人民共和国技术合同法》”，均修改为“《中华人民共和国合同法》”。
此外，根据本决定对部分条文的条序作相应的调整。
本决定自公布之日起施行。《上海市技术市场条例》根据本决定作相应的修正，重新公布。
附：上海市技术市场条例（2003年修正本）
（1995年4月7日上海市第十届人民代表大会常务委员会第十七次会议通过 根据1997年7月7日上海市第十届人民代表大会常务委员会第三十七次会议《关于修改〈上海市技术市场条例〉的决定》第一次修正 根据2003年6月26日上海市第十二届人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈上海市技术市场条例〉的决定》第二次修正）
第一章 总则
第一条 为了促进本市技术市场的健康发展，保障当事人的合法权益，根据《中华人民共和国科学技术进步法》、《中华人民共和国合同法》以及其他有关法律、行政法规，结合本市实际情况，制定本条例。
第二条 公民、法人和其他组织在本市从事技术交易和技术交易服务，适用本条例。
技术交易包括技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等交易活动。
技术交易服务包括技术交易场所服务、技术交易经纪服务、技术交易咨询服务、技术评估服务、技术信息服务等。
第三条 本市各级人民政府应当加强对技术市场的培育和扶持，引导技术市场健康发展。
第四条 市科学技术行政部门是本市技术市场的主管部门，负责本条例的实施。
市和区、县工商行政、税务等有关部门依法对技术市场实施监督管理。
第二章 技术交易准则
第五条 从事技术交易，必须遵循自愿平等、有偿互利、诚实信用和协商一致的原则。
第六条 技术交易的当事人应当对其拥有的技术的合法性承担责任。
当事人一方明知或者应知另一方非法占有他人技术而与之进行技术交易，视为侵害他人技术权益。
第七条 技术交易当事人转让技术，应当将该技术在实施过程中可能发生的技术风险的责任在合同中约定。
第八条 技术交易项目的价款、使用费或者报酬，由当事人根据研究开发成本、应用后的经济效益和社会效益、许可使用范围以及技术市场供需状况等因素议定；也可以经无形资产评估机构评估后，由当事人议定。
第九条 技术的拥有者可以将其技术作价向技术交易当事人另一方投资入股。
第十条 从事技术交易，应当根据《中华人民共和国合同法》和其他有关法律、法规的规定签订技术合同。
第十一条 技术交易涉及国家安全、社会公共利益、国家重大经济利益、环境保护，应当遵守有关法律、法规的规定。
第十二条 技术交易中禁止下列行为：
（一）窃取或者侵占他人拥有的技术从事技术交易；
（二）以欺骗、胁迫等手段从事技术交易；
（三）法律、法规禁止的其他行为。
第三章 技术交易服务机构
第十三条 鼓励设立各类技术交易服务机构。
各类技术交易服务机构应当依照有关法律、法规的规定，按照服务规范，为技术交易提供场所、经纪、咨询、评估、信息等服务。
第十四条 各类技术交易服务机构应当遵循公正、公开、公平和客观、真实、科学的原则。
第十五条 设立技术交易服务机构应当具备下列条件：
（一）有明确的业务方向和与其相对应的专用名称；
（二）有与服务范围、规模相适应的专业人员和管理人员；专职的专业人员中应当具有一定数额的中级以上的专业技术人员；
（三）有固定的场所和必需的资金、设施；
（四）有组织章程和服务规范。
第十六条 设立技术交易服务机构，应当在设立后的十五日内向市科学技术行政部门备案。
设立经营性技术交易服务机构，应当按照国家有关规定向所在地的工商行政部门登记注册，在办理登记后的十五日内向市科学技术行政部门备案。
第十七条 本市设立技术市场基金，为加快技术在应用领域的扩散，促进技术市场的发展，提供各种形式的支持。
技术市场基金的设立和管理办法，由市人民政府制定。
第四章 技术市场的管理
第十八条 市科学技术行政部门的主要职责是：
（一）宣传、执行有关技术市场的法律、法规，检查技术市场遵守有关法律、法规的情况；
（二）管理技术市场基金；
（三）负责管理技术合同的认定登记工作；
（四）统一考核技术市场经营管理人员；
（五）负责技术市场的统计和分析；
（六）对繁荣技术市场作出贡献的单位和个人进行表彰、奖励；
（七）依法处理技术交易中的违法行为。
区、县科学技术行政部门的主要职责是：
（一）宣传、执行有关技术市场的法律、法规，检查本区、县内技术市场遵守有关法律、法规的情况；
（二）负责本区、县技术合同的认定登记工作；
（三）负责本区、县举办的技术交易会的备案工作；
（四）负责本区、县技术市场的统计；
（五）对繁荣技术市场作出贡献的单位和个人进行表彰、奖励；
（六）对本区、县技术交易中违反本条例的行为进行调查，提出处理意见。
上海市技术市场办公室在市科学技术行政部门领导下具体负责本市技术市场的日常管理工作。
第十九条 公民、法人和其他组织应当加强对拥有的技术的自我保护。
第二十条 本市实行技术合同认定和登记制度。技术交易的当事人持所订立的技术合同向技术合同认定登记机构申请认定和登记。经认定和登记的，由技术合同认定登记机构发给认定登记证明。
技术合同经认定和登记后，当事人享受国家和本市的有关优惠政策。未经认定和登记或者不予认定的合同，不得享受国家和本市的有关优惠政策。
第二十一条 法人和其他组织可以从技术交易的收益中提取一定比例，作为对该技术项目直接完成人的奖励。
第五章 法律责任
第二十二条 在技术交易中发生争议时，当事人一方或者双方可以根据技术合同中的仲裁条款或者事后达成的书面仲裁协议，向国家规定的仲裁机构申请仲裁。当事人未在技术合同中订立仲裁条款，事后又未达成书面仲裁协议的，可以向人民法院提起诉讼。
当事人一方在仲裁裁决规定的期限内不履行仲裁裁决的，当事人另一方可以向有管辖权的人民法院申请执行。
第二十三条 伪造、骗取技术合同认定登记证明的，由市科学技术行政部门处以五百元以上二千元以下的罚款。非法享受的税收等优惠，由有关部门追回。
第二十四条 在技术交易中，违反本条例第十一条规定的，由有关部门依法处理。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十五条 技术交易服务机构在业务活动中有欺骗、胁迫等行为的，由工商行政部门根据情节轻重，没收其违法所得，责令改正，责令停业，并处以违法所得一至三倍的罚款。
第二十六条 技术市场管理人员玩忽职守，贪污受贿，徇私舞弊的，根据情节轻重，由所在单位给予行政处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十七条 当事人对科学技术行政部门或者其他行政部门的具体行政行为不服的，可以依照《中华人民共和国行政复议法》和《中华人民共和国行政诉讼法》的规定，申请复议或者提起诉讼。
当事人逾期不申请复议，不提起诉讼又不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政部门可以申请人民法院强制执行。
第六章 附则
第二十八条 本条例的具体应用问题，由市科学技术行政部门解释。
第二十九条 本条例自1995年7月1日起施行。
