关于印发《驻津中央基层预算单位银行账户审批管理工作操作规程》的通知
财政部
关于印发《驻津中央基层预算单位银行账户审批管理工作操作规程》的通知
财驻津监[2009]110号
各驻津中央基层预算单位：
为进一步规范管理、优化流程，促进各驻津中央基层预算单位切实把账户管理工作做深做实，从源头上惩治和预防腐败，根据《财政部中国人民银行 监察部 审计署关于印发〈中央预算单位银行账户管理暂行办法〉的通知》（财库[2002]48号，以下简称“《办法》”）及相关补充规定，结合《财政部关于印发〈中央预算单位银行账户财政审批管理工作规程〉的通知》（财库[2007]53号）文件要求，我办研究制定了《驻津中央基层预算单位银行账户审批管理工作操作规程》。现予印发，请遵照执行。
附件：驻津中央基层预算单位银行账户审批管理工作操作规程
二〇〇九年十二月十七日
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财驻津监[2009]110号附件.doc
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驻津中央基层预算单位银行账户审批管理工作操作规程
第一章 总则
第一条 为进一步规范管理、优化流程，促进各单位切实把账户管理工作做深做实，从源头上惩治和预防腐败，根据《财政部 中国人民银行 监察部 审计署关于印发〈驻津中央基层预算单位银行账户管理暂行办法〉的通知》（财库[2002]48号，以下简称“《办法》”）及相关补充规定，结合《财政部关于印发〈驻津中央基层预算单位银行账户财政审批管理工作规程〉的通知》（财库[2007]53号）文件要求，制定本操作规程。
第二条 驻津中央基层预算单位是指办公地址坐落在天津市行政区划范围内的中央各部门所属的基层行政事业单位、中央财政预算单列的企业集团总公司所属的基层事业单位、政企合一等中央基层单位，以及与驻津中央基层预算单位存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会、各种中心等社团组织。
第三条 驻津中央基层预算单位开立、变更、撤销和管理银行账户，实行财政审批、备案和年检制度。
第四条 财政部驻天津市财政监察专员办事处（以下简称“专员办”）具体负责驻津中央基层预算单位（包括二级及以下预算单位）银行账户的审批、备案和年检工作。
第五条 专员办履行银行账户审批管理工作，应遵循“科学规范、精简高效、公开透明”的原则。
第六条 驻津中央基层预算单位应积极配合专员办做好银行账户监管工作。驻津中央基层预算单位应建立健全本单位银行账户管理制度，规范银行账户的使用和管理，正确使用银行账户管理软件，加强数据维护和运行管理，确保电子数据的准确、完整、有效。单位负责人应对本单位银行账户申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。
第七条 驻津中央二级预算单位负责统一办理本单位及下属基层预算单位银行账户的开立、备案和年检申请手续。在津无二级预算单位的三级及以下基层预算单位由其在津最高一级预算单位统一办理。
第二章 银行账户的开立
第八条 驻津中央基层预算单位应根据《办法》及相关补充规定的要求办理银行账户的开立申请。
第九条 申请开立银行账户的单位需报送的资料。
（一）《开立银行账户申请报告》。需正式行文，应详细说明本单位的基本情况和申请开户的理由，包括新开立账户的名称、用途、使用范围，开户依据或开户理由，相关证明材料清单及其他需要说明的情况。
（二）《中央基层预算单位开立银行账户申请表》。需中央主管部门审核签署意见，并加盖本单位和中央主管部门印章。经中央主管部门授权，可由上级主管部门代签，但需报送中央主管部门的授权文件。
（三）《中央基层预算单位开立银行账户申请表》电子版，从“中央预算单位银行账户管理系统”导出的扩展名为“.TXT”的两个电子文件。
（四）各类账户需提供的证明资料：
⒈基本账户：机构编制、人事、民政等部门批准本单位成立的文件，单位法人证书和组织机构代码证复印件。
⒉基建账户：基建项目的立项批准文件，初步设计，工程建设合同。实行国库集中支付试点单位将不再审批基建账户，原已批复的基建账户应尽快撤消，并办理相关手续。
⒊收入汇缴账户：按照国务院规定程序批准收取的政府性基金、行政事业性收费、罚没收入及其他预算内、预算外资金的文件，收费许可证复印件。
⒋房改类账户：实行住房制度改革的有关批复文件。
⒌外汇类账户：拥有、使用外汇的相关证明材料，国家外汇管理局出具的备案意见。
⒍党费工会账户：批准成立党团委和工会的文件，工会法人资格证书，地方总工会出具的证明材料（需总工会签章）。
⒎其他审批类账户：财政部批准开户的批复文件和其他相关证明文件。
第十条 审批流程和管理职责。
（一）受理。经办人受理驻津中央基层预算单位报送的审批类银行账户开立申请资料，并核对申报资料是否齐全。对不符合报送规定和要求的账户申报资料，应视情况要求其补报或退回重报。
（二）审核。经办人依据《办法》及相关补充规定的账户开立条件、内容、用途和使用范围，对驻津中央基层预算单位银行账户申报资料进行审核，并提出书面意见。
（三）复核。主管处长对驻津中央基层预算单位银行账户申报资料和经办人审核意见进行复核并签字。对经办人审核意见有修改要求的，由经办人修改后再进行复核并签字。
（四）二次复核。办公室对审核意见进行二次复核并签字。
（五）审定。办领导对业务处审核和办公室复核的账户审核意见进行审定并签字。
（六）批复。对经办领导审定后同意开立的审批类银行账户，主管处应及时向驻津中央基层预算单位签发《中央预算单位开立银行账户批复书》，同时告知驻津中央基层预算单位须持《中央预算单位开立银行账户批复书》到银行办理开户手续，并要求在《办法》规定时间内履行备案程序。
第十一条 专员办受理银行账户申请资料后，应及时对基层预算单位报送的开户申请进行合规性审核，一般应在3个工作日内审核完毕。
第十二条 驻津中央基层预算单位应在专员办签发《中央预算单位开立银行账户批复书》的15个工作日内，到指定银行办理开户手续。对于拖延不办的，专员办要予以督促。督促无效的，专员办可视情况收回《中央预算单位开立银行账户批复书》，并予以作废。
第十三条 中央基层预算单位对账户审批意见存有疑义时，应与专员办进行协商。协商后意见仍不一致的，由专员办按工作程序将有关情况上报财政部，由财政部作出审定后将结果通知中央一级预算单位和专员办。
第三章 银行账户的备案
第十四条 驻津中央基层预算单位应根据《办法》及相关补充规定的要求办理银行账户的新开立、变更和撤户备案。
第十五条 驻津中央预算单位银行账户具有以下情形，应报我办备案：
（一）银行账户新开立备案，包括审批类银行账户经核准并开立账户后的新开立备案，由财政部直接批准开立的零余额类账户、中央财政汇缴专户等的新开立备案，确因业务需要开设贷款转存款账户、保证金账户、定期存款账户等备案类账户的新开立备案等。为通过POS机划款而开设的公务卡（单位卡）账户暂采取备案处理，但单位卡需与实有资金账户绑定，并严格按照公务卡相关规定使用。
（二）银行账户变更备案，包括基层预算单位变更名称但不改变开户银行及账号，基层预算单位的主要负责人或法定代表、地址及其他开户资料变更的，因开户银行原因变更银行账号但不改变开户银行的，延期变更以及其他按规定不需报经财政部门审批的变更事项。
（三）银行账户撤销备案，包括银行账户到期撤户，迁址撤户，单位注销撤户，换行撤户以及其他撤户。
第十六条 备案时间要求：
（一）新开立账户备案申请应在开立银行账户后3个工作日内报送专员办备案。
（二）变更账户备案应在变更事项发生后或知道变更事项发生后3个工作日内报送专员办备案。
（三）撤销账户备案应在银行撤户手续办理完毕后3个工作日内报送专员办备案。
第十七条 备案需报送的资料：
（一）《中央预算单位银行账户备案表》（加盖公章）。主管部门、单位负责人或单位地址变更的，可不提供备案表，但应提供变更的备案报告及公告等相关证明材料。
（二）《中央预算单位银行账户备案表》电子版，从“中央预算单位银行账户管理系统”导出的扩展名为“.TXT”的两个电子文件。
（三）其他相关证明材料：
⒈新开户证明材料（适用于新开户备案）：银行出具的《开立单位银行结算账户申请书》，开户许可证，住房公积金登记证，财政部批准开立零余额账户、中央财政汇缴专户的文件，定期存单，贷款协议，授予开立保证金账户资格的文件等；
⒉变更账户证明材料（适用于变更备案）：银行出具的《账号变更告知书》或变更证明，预算单位的变更公告等；
⒊撤户证明材料（适用于撤户备案）：银行出具的《撤销银行结算账户申请书》、当期银行对账单和转出最后一笔资金的原始凭证等的复印件。
第十八条 备案流程和管理职责。
（一）受理。专员办根据《办法》的规定和要求受理驻津中央基层预算单位报送的备案类银行账户备案申请，并进行合规性审核。对于不符合规定或资料不齐的，应退回重新补报；对于符合规定且资料齐全的，准予受理。一般应在3个工作日内审核完毕。
（二）审核。经办人将备案信息输入账户信息管理系统，并对申请材料和电子数据进行初审，提出审核意见并报主管处长复核。
（三）复核。主管处长对申请资料和经办人审核意见进行复核并签字。对经办人审核意见有修改要求的，由经办人修改后再进行复核并签字。
（四）二次复核。办公室对审核意见进行二次复核并签字。
（五）审定。办领导对业务处审核和办公室复核的账户审核意见进行审定并签字。
（六）备案。对经审核符合《办法》及相关补充规定账户备案，专员办签发《中央预算单位银行账户备案审核处理意见通知书》。驻津中央基层预算单位根据通知书要求，对备案合格的账户及时维护系统账户信息，对备案不合格的账户限期进行整改。
第四章 银行账户的年检
第十九条 各驻津中央基层预算单位应在每年1月31日前将上年度银行账户的年检资料报送专员办参加年检。
第二十条 各驻津中央基层预算单位应参加年检的银行账户包括截至该年度12月31日本单位保留的所有银行账户（含所属非法人机构开立的所有银行账户）。
第二十一条 年检需报送的资料。
（一）正式行文的年检申请报告，年检申请报告应详细说明本单位及汇总申报的下属单位该年度银行账户的基本情况、变动情况，上年度年检不合格账户的整改情况；
（二）《200X年度中央预算单位银行账户年检申请表》（加盖公章）；
（三）《200X年度中央预算单位银行账户年检申请表》电子版，从“中央预算单位银行账户管理系统”导出的扩展名为“.TXT”的两个电子文件；
（四）中央预算单位200X年度资产负债表（加盖公章）；
（五）200X年12月31日银行对账单、银行存款余额调节表复印件（加盖公章）。
（六）年检申请中存在以下情况的书面说明：
⒈超出财政部财库[2002]48号和财库[2004]1号文件规定适用范围管理的账户；
⒉未按规定报经我办批准开设的账户；
⒊擅自改变用途的账户；
⒋逾期使用的账户；
⒌出借、出租的账户；
⒍未按规定报备案的账户；
⒎存在其他有违规问题的账户。
第二十二条 年检程序。
（一）受理。经办人受理驻津中央基层预算单位报送的银行账户年检资料，并核对申报资料是否齐全。对不符合报送规定和要求的账户年检资料，视情况要求驻津中央基层预算单位补报或退回重报。
（二）审核。经办人根据《办法》及相关补充规定，对驻津中央基层预算单位报送的年检账户，是否经中央财政部门审批、是否履行备案手续等情况进行逐一审查，并提出书面意见。
（三）复核。主管处长对驻津中央基层预算单位银行账户年检资料和经办人审查意见进行复审并签字。对经办人审查意见有修改要求的，由经办人修改后再进行复审并签字。
（四）二次复核。办公室对审核意见进行二次复核并签字。
（五）审定。办领导对业务处审核和办公室复核的账户年检审查意见进行审定并签字。
（六）结论下发和问题整改。专员办根据审定的账户年检审查意见，向驻津中央基层预算单位签发《中央预算单位银行账户年检结论》。对于存在问题需要整改的，应责令和督促驻津中央基层预算单位按规定和要求及时整改落实，并做好整改落实情况的记录和备案工作。
第二十三条 除特殊情况外，专员办应在当年4月30日之前，按照《办法》及相关补充规定和要求，完成上年度账户年检资料审核、年检结论下发等工作。6月1日前，专员办向财政部上报年检报告。
第五章 银行账户的监督管理
第二十四条 驻津中央基层预算单位开立的银行账户应保持稳定。确因特殊需要变更开户银行的，经专员办审核同意，驻津中央基层预算单位应根据本规程规定重新办理开户及备案手续，同时将原《中央预算单位开立银行账户批复书》（原件）送专员办在“备注”栏加盖“注销”印章。在开立新账户后，及时将原账户撤销，并办理撤户备案手续。
第二十五条 对于确需延长使用期限的账户，驻津中央基层预算单位应提前一个月向专员办提出延期申请，经专员办审核同意并下发批复文件后，应根据《办法》规定严格履行相应的账户延期变更备案手续，及时办理原账户的撤户备案和新账户的新开户备案；对经审核不同意延期的账户，应按时撤销。
第二十六条 驻津中央基层预算单位对不同性质或需要单独核算的资金，应建立相应明细账，分账核算。
第二十七条 专员办建立银行账户信息管理系统，对驻津中央基层预算单位开立的银行账户实施动态监控，跟踪监督账户的开立、变更、撤销等情况，建立驻津中央基层预算单位账户管理档案。专员办每年在年检申报前（12月）和年检结束后（6月）对账户管理系统数据各进行一次清理检查，对于发现的错误数据及时予以纠正，确保数据的准确和完整。
第二十八条 专员办实行银行账户审批管理跟踪问效制度，及时跟踪和监督驻津中央基层预算单位银行账户的开立、变更、撤销等情况。结合账户日常管理需要，采取定期检查、重点检查、座谈交流等多种形式，了解核实驻津中央基层预算单位银行账户规范管理情况。并于每年1月15前将上年银行账户管理年度总结及相关报表、截至上年底中央基层预算单位合规有效的账户信息情况报送财政部（国库司和监督检查局），并附电子文档。
第六章 罚则
第二十九条 驻津中央基层预算单位应严格按照规定开立和使用银行账户，不得擅自开立银行账户，不得改变账户用途，不得将预算收入汇缴专用存款账户资金和财政拨款转为定期存款，不得以个人名义存放单位资金，不得出租、出借银行结算账户，不得为个人或其他单位提供信用。违反规定的，专员办将依照有关规定进行处理。
第三十条 驻津中央基层预算单位应严格按照规定参加年检，及时认真做好本单位及下属单位年检布置和资料报送工作，不得漏报瞒报账户，无正当理由不得拖延执行和不执行账户年检。违反规定的，专员办将予以通报批评，对拒不改正的，专员办将函告财政部，由财政部决定暂停或停止对其拨付预算资金，并提交监察部门对相关责任人员给予相应的行政处分。
第三十一条 驻津中央基层预算单位应认真落实专员办年检结论和处理决定。对于违反账户管理规定而又拒不整改落实的，专员办将根据《办法》等相关规定予以处理。
第三十二条 开户银行违反规定，有下列情形之一的，专员办将根据有关规定移交中国人民银行、国家外汇管理局等有关机关进行处罚，同时函告财政部，由财政部决定取消该金融机构为中央预算单位开户的资格，涉嫌犯罪的依法移交司法机关处理。
（一）不按规定为驻津中央预算单位开立银行账户的；
（二）未经核准擅自为驻津中央预算单位开立银行账户的；
（三）存在开户把关不严等违规行为的；
（四）不如实向专员办提供有关银行账户管理情况的；
（五）其他违反账户管理规定的。
中国人民银行或国家外汇管理局应监督开户银行按本办法规定为各驻津中央基层预算单位开立银行账户或开立、使用外汇账户，查处开户银行违反本办法规定的行为。
第三十三条 对于账户管理存在重大违规问题或对违规行为拒不纠正的驻津中央基层预算单位，专员办将直接或会同监察、人民银行、审计等部门组成联合检查小组，对其财务管理工作进行延伸检查，并依照银行账户管理的相关规定和《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定，进行严肃处理。
第三十四条 专员办在对驻津中央基层预算单位银行账户实施监督检查时，被查单位应如实提供有关银行账户的开立和管理情况，不得以任何理由或借口拖延、拒绝、阻挠检查。违反规定的，专员办将依照银行账户管理的相关规定和《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定，追究相关单位和当事人的责任。
第七章 附则
第三十五条 本操作规程由专员办负责解释。
第三十六条 本操作规程自发布之日起施行。本规程发布前发布的有关规定与本规程不一致的，按本规程执行。
童列春 中南财经政法大学 副教授 , 孙娟 中南财经政法大学
关键词: 行为能力/经营能力/商主体
内容提要: 行为能力制度依据自然人的本性设计，用于商主体时意义有限。商主体能力建立在完全行为能力基础之上，商主体之间不存在行为能力差异。每个商主体特有的组织条件和方式造就了相应的经营能力，通过机关形成与表达意思，经营范围是经营能力的外在表现，商事登记是对经营能力的确认。商法依据经营能力判断主体活动的法律效果，商法中的经营能力发挥着民法中行为能力类似功能，在商法中实际发挥制度功能的是经营能力。
在我国商法理论中，直接套用民事行为能力理论，将民事主体的行为能力制度直接应用于商主体（注：商主体是商法确认的能够以自己名义实施商行为并能够独立享有和承担商事权利义务的人。有学者将广义的商主体等同于商事法律关系主体，不仅包括商人，即商自然人、商合伙、商法人，还包括广大的生产者和消费者；本文在狭义上使用商主体概念，范围与传统商法中商人概念一致。）。一般认为，无论是民事主体还是商事主体，都有权利能力和行为能力；商主体的权利能力和行为能力同时产生、同时消灭。其实，商事法律关系通过经营行为而产生，商主体是经营者，商主体的人格基础是组织体，通过内部机关形成和表达意思，这些机关都具有完全的行为能力。商主体之间不存在行为能力差异，只存在经营能力差异，行为能力制度在商法中没有意义，实际发挥制度功能的是经营能力。
一、行为能力制度设计的固有逻辑
行为能力是民法的基本制度，反映不同自然人之间的差异，据以区别不同自然人行为的法律效果以维护交易秩序和生活秩序；行为能力制度设计包含了固有的逻辑结构，具备特有的制度功能。
（一）行为能力的制度演变
罗马法中关于行为能力的规定主要集中在人法部分，在物法部分也有关于行为能力的特殊规定。在罗马法中，并非每个人都具有独立人格，有资格进行行为能力考量。在当时，行为能力制度作用的发挥受制于身份人格制度。罗马法中的人格是身份人格，只有同时拥有自由权、市民权、公民权者才具有完全人格，如果三种权利中有缺陷则导致人格减。家庭是社会的基本单位，个人并没有完全从家庭中析出，合格的法律主体只有家父，家父是一个家庭的代表，依据这种代表人身份地位即可以推定家父具有完全行为能力；而其他家庭成员在对外关系中没有主体地位，根本不用考虑其行为能力的有无。对家庭中体力或者智力不足的人进行监护或者保佐，对于非血缘的个体进行收养。蕴含特殊行为能力的遗嘱和继承的部分则在物法中进行阐明，在契约的简单规定中对于主体的要求几乎没有明确提及。[1]罗马法的一些具体法律制度也反映了行为能力问题，比如罗马法中关于限制行为能力人制度的规定，还有患精神病的人不能为任何行为的规定。在其学者论述中，出现了相当于意思表示的萌芽，如《学说汇纂》中就出现了“意愿表示”；罗马法晚期，“合意”和“善意”概念出现。另外，也出现了“心素”意识。罗马法学家保罗在论及“丧失占有”时说：“即使在占有丧失情况下也应该重视占有人的意思。如果你就在你的土地上，但却不想占有这块土地，那么你立即丧失对该土地的占有。也就是说，人们可以仅仅因为心素就丧失占有，虽然人们不能以这种方式获得占有。”[2]从罗马法的规定来看，行为能力主要是与身体和精神状况、年龄、社会职业以及宗教、性别等因素相关，但是，行为能力的基础并没有纯化为决定人的意思能力的精神状况、年龄因素。所以，人和人之间的差异、所为行为的法律效果区别，主要是依据身份差异而不是行为能力；行为能力普遍发挥功能的前提条件——个人普遍的独立人格在罗马法中并不具备。
《法国民法典》实际上确认了民事行为能力制度。法国大革命推翻了封建等级特权制度，建立了一个自由平等的社会；宣布法律面前人人平等，个人成为法律规范的基本单位，每个人均获得私法上的独立人格，意思自治获得广泛的空间，为行为能力制度的应用准备了前提；剔除了身份因素，行为能力制度的基础被纯化为意思能力。在私法秩序和安全要求中，行为能力制度应运而生，在行为能力的基础上重构财产、契约、家庭法运行制度。“该法典是法国大革命精神的一个产物，这场革命旨在消灭往昔的封建制度，并在其废墟上培植财产、契约自由、家庭以及家庭财产继承方面的自然法价值。”[3]在法典结构上，法国民法典采用了“人”、“财产权及所有权的限制”、“取得财产权的各种方法”体例，在这三编中没有出现“民事行为能力”这样的标题，但在具体制度规则上完成了民事行为能力的规定。在第一编“人”中，婚姻、收养、未成年、监护及解除亲权以及成年与受法律保护的成年人这些章节中都有关于行为能力的规定。在第二编“财产权及所有权的限制”和第三编“取得财产权的各种方法”中，契约的订立、赠与、遗嘱以及设定抵押权这些制度中，实质上也有关于行为能力的规定。
在１９００年制定的《德国民法典》中，民事行为能力成为正式制度。当时的立法者希望通过法典编纂达到法制统一，他们要求当时的法典编纂委员会：“对德国现行的私法要从合适与否、内容真实与否以及合乎伦理与否等方面加以探讨，特别对于诸大法典与罗马法、德国的基础相异之处要研究其合适与否，尽可能求其均衡，从而草拟出适合于现代法学要求的草案。”[4]德国民法典中出现了很多具有高度抽象性的法律概念，其中行为能力概念出现在民法典中，第一次从形式上规定了行为能力。民事行为能力制度位于《德国民法典》第一编总则的“法律行为”章中的第一节。在德国法上，“行为能力是指法律所认可的一个人可进行法律行为的能力，即为本人或被代理人所为的能产生法律后果的行为的能力。法律只承认具备一定最低程度判断力的人具有行为能力。”[5]（P１３３）在德国民法中，影响行为能力的因素主要是年龄和精神状况，民事行为能力的制度功能是确定行为人行为的法律效力。
总之，关于民事行为能力的实质性规定早在罗马法中就存在，但行为能力作为抽象性的法律概念直到德国法才产生。在罗马时期，人的地位是不平等的，行为能力的相关规定淹没在身份制度之中，当时只有善良家父才具有完全人格，被推定为具有完全行为能力；而家属、奴隶则不具有完全人格，需要通过行为能力解决的问题大部分通过家庭伦理规则消化。１８０４年《法国民法典》确认了普遍的独立人格和平等地位，意思自治功能扩展，以身份来确定民事行为法律效果的做法被废弃，民事行为能力制度建立在意思能力基础之上。１９００年德国民法典对于民事行为能力制度作出立法规定，使之成为正式制度。总体来说，民事行为能力制度的发展是与独立人格、意思自治相适应的。
（二）民事行为能力的制度结构
现代各国民法拥有相似的前提条件——人格独立与意思自治，对于自然人适用民事行为能力制度，自然人之间存在行为能力差别；多数国家立法中认为法人不适用行为能力制度。
对于自然人适用行为能力制度，民法以年龄、智力（精神状况）为标准将自然人民事行为能力分为完全民事行为能力、限制民事行为能力和无民事行为能力；另外，以监护和保佐、宣告禁治产制度为补充，形成行为能力制度体系。以《德国民法》为例，该法规定，未满７周岁的是无行为能力人，年满７周岁未满２１周岁的是限制行为能力人，年满２１周岁的是成年人，根据德国民法的规定，如果他们不是精神病人或者禁治产人，则具有完全行为能力。对于一些特别事项，法律也有具体规定。比如结婚年龄，原则上必须达到有完全行为能力的年龄，如果其已经年满１６周岁，且其未来配偶为成年人，监护法院可以允许其结婚。关于订立遗嘱的能力，规定为年满１６周岁。德国法上关于禁治产的规定也与行为能力相关。宣告禁治产的情形是：“1．因精神病或者精神耗弱而宣告禁治产的，需要被宣告禁治产者不能处理自己的事务；２．因挥霍浪费而宣告禁治产的，需要被宣告禁治产者挥霍浪费致自己或者家属有陷于贫困之虞；３．因酗酒或吸毒而宣告禁治产的，需要被宣告禁治产者因此不能处理自己的事务，或者致使自己或者其家属有陷于贫困之虞，或者危及他人安全。”[5]（P１３８）其中，只有精神病人被宣告禁治产人时才为无行为能力，而当行为人是因精神耗弱或者挥霍浪费或者酗酒、吸毒而被宣告禁治产的，则为限制行为能力人。
关于法人的行为能力，各国法规定不同。大陆法系国家如德国、法国、意大利和奥地利等国的理论通说认为法人不具有行为能力，英美国家学者也持同样立场。德国民法只对法人权利能力作出了具体规定，对其行为能力没有具体规定。《德国民法典》第２６条规定：“１．社团须设董事会，董事会得以数人组成之。２．董事会在裁判上及裁判外，代表社团，有法定代理人的地位。”从这一规定可以看出，德国民法上并不承认法人具有民事行为能力，而它的董事会则是它的法定代理人。但是以瑞士民法为代表的国家则明确承认法人具有行为能力，《瑞士民法典》第５４条规定：“法人依照法律或章程设立必要的机关后，即具有行为能力。”[6]我国《民法通则》第三章中规定了法人的民事行为能力，第３６条规定，法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。法人的民事权利能力和民事行为能力，从法人成立时产生，到法人终止时消灭。关于法人的民事行为能力，并没有象自然人的民事行为能力那样作具体划分，更没有规定作为确定其行为能力的具体标准。
（三）行为能力确定的依据
行为能力确定的自然依据是意思能力。各国民法中规定的行为能力一般都与年龄、智力、精神状况等个人因素相关，即行为能力确定的依据是行为人的意思能力，意思能力的有无以及大小是确定行为能力状况的关键因素。意思能力是指行为人理解自己行为社会后果和控制自己行为的能力，它揭示的是主体的自然属性。自然人可能会因为其身体机能，即自然人主体属性内部的因素，存在意思能力不全的可能性，这是对自然人设置行为能力的主要依据。
行为能力确定的社会依据是制度功能，行为能力制度在民事主体法中的预定功能是：
其一，构造自然人主体制度。行为能力制度是自然人主体制度的要素并与人格独立、意思自治与监护制度相衔接。所有自然人均具有独立人格，享有权利能力，可以参与民事法律关系，享有权利、承担义务；民事法律关系主要通过法律行为形成，法律行为是意思自治的实现形式。在市民社会生活中，要求解决各种行为能力水平的自然人参与法律关系的效力问题。各国对于行为人欠缺相应行为能力的行为一般规定不具有法律效力，除非该行为人在此行为中是纯获利益的；通过监护制度解决行为能力欠缺者参与法律关系问题，保护那些不具有完全行为能力的行为人。
其二，保障实质平等。平等包括形式平等和实质平等，行为能力制度有利于实现实质平等。法律规定所有民事主体的权利能力一律平等，这样，权利能力的设定就从法律上超越了所有的不平等性，实现了形式平等；但简单一致的平等并不能解决所有的问题，行为能力的引入有利于追求实质平等，通过区别对待使民法上的平等达到了形式平等和实质平等的统一。
其三，维护交易安全与交易秩序。民法制度规范设置背后的价值导向是使市场中大量的交易行为处于相应的行为能力支配之下，以此获得交易安全与秩序。对于无民事行为能力人与他人的双方法律行为，如未成年人订立合同，各国通行的做法是一方面赋予法定代理人以撤销权或者追认权，而另一方面也赋予相对人以催告权，这也反映了各国对相对人的保护，这种对相对人的保护是从社会利益出发的。
其四，判定具体民事行为的法律效果。行为能力从技术上设置了标准，据以确定相关当事人民事行为的法律效果。无民事行为能力人的行为一般不发生预期法律效果，其意思表示在民法上是无效的。限制民事行为能力人只能进行与自身行为能力相应的民事行为，不得独立为重大复杂的民事行为。他们行为的法律效果可以分不同情况。通常情况下，限制行为能力人都有法定代理人，他们可以以限制行为能力人的名义代为有效的法律行为，限制行为能力人自己所为的纯获利益的行为也是有效的。限制行为能力人的行为一般是效力待定的行为，法律赋予相对人催告权和撤销权，只要得到法定代理人追认该行为即有效，否则该行为无效。完全民事行为能力人的行为依据自主意志产生法律效果。
二、行为能力运用在商主体制度中的矛盾
行为能力在商主体制度中缺乏存在的根基，在商主体制度适用中产生诸多矛盾。
