中国工商银行关于印发中国工商银行贷款风险管理试点办法的通知
中国工商银行
中国工商银行关于印发中国工商银行贷款风险管理试点办法的通知
1993年4月12日，中国工商银行
广东、福建、海南省分行，上海市分行，深圳市分行：
随着社会主义市场经济体制的建立和发展，金融体制改革正在进入一个新的历史时期。应当指出，近几年来，信贷资产质量不高，贷款风险加大的问题日益突出，已经成为影响工商银行发展的突出矛盾。为提高信贷管理水平，控制和减少贷款风险，探索市场经济条件下加强银行信贷管理的新途径，根据全国分行长会议的部署，总行研究拟定了《中国工商银行贷款风险管理试点办法》并决定在部分省市分行进行试点。
《试点办法》借鉴了国外商业银行的信贷管理经验和巴塞尔协议所确定的风险权重管理原则，并根据我国的实际国情和几年来我行普遍开展的对企业分类排队的工作经验，建立了以防范和控制贷款风险为重点的风险管理框架，藉以探索适应我行特点的新型信贷管理机制。
在《试点办法》中，以企业或项目信用等级、贷款方式、贷款形态的评核、管理为基础，通过对贷款风险度的测定，综合评核银行对借款企业贷款与否，贷款金额大小、贷款方式、审批权限及对贷款技师进行监测与考核，形成银行信贷的量化管理体系，弱化贷款决策中的主观臆断因素，以逐步提高信贷决策的科学水平，并为清收、转化风险贷款，与巴塞尔协议确定的风险资产权重管理原则接轨，提供可靠的依据。
试行贷款风险管理是一项复杂的工作，也是信贷管理体制改革的重要尝试，为保障这项工作的顺利进行，总行成立了由主管信贷行长牵头的试点工作领导小组。请各试点行加强组织领导，并成立相应的试点工作领导小组，及时研究解决试点工作中出现的新情况、新问题，为全行信贷管理体制改革积累经验。
鉴于《试点办法》还不够完善，还需在实际工作中不断充实、调整。因此，今年试点工作先由广东、福建、海南省，上海、深圳市分行各选择两个支行在工业、商业、技改信贷部门进行。其它省市分行可根据本省市情况自行确定。
为及时总结试点工作经验，统筹研究解决试点中所出现的问题，为明年推广实施做好准备，各试点行应于今年年底前，向总行报出试点工作报告和《试行办法》修改意见。
现将《中国工商银行贷款风险管理试点办法》及《中国工商银行贷款风险管理试点办法的技术指标说明》印发给你们，请参照试行。
附：一 中国工商银行贷款风险管理试点办法
第一章 总 则
第一条 为适应社会主义市场经济发展的需要，根据《中华人民共和国银行管理暂行条例》，并参照国际商业银行经营管理惯例，制定本办法。
第二条 本办法根据市场经济条件下企业生产经营活动风险的普遍性而设立；以防止、控制贷款风险，保障贷款的安全性、效益性、流动性为实施本《办法》的基本宗旨。
第三条 贷款风险是指借款方不能按期偿还和清付贷款本息的可能；风险贷款资产是指那些银行难以清收本息的贷款资产。在本办法中通过风险度评核，确定其相应的量值。
第四条 建立贷款风险管理系统的目标是通过对贷款风险度的量化管理，探索新的信贷管理运作程序，使之纳入科学化、规范化、程序化轨道，逐步形成新型的银行信贷管理运行机制。
第五条 贷款风险管理系统包括借款企业、项目信用等级评价、贷款方式确定、风险管理系统的运作及贷款安全保障机制。
第二章 企业信用等级评定
第六条 试点行应依据借款企业贷影响贷款安全的因素，定期对企业进行信用等级评定，并设定企业领导素质、企业经济实力、企业资金结构、企业经营效益和企业发展前景五类指标评价体系。
第七条 试点行应根据对企业信用程度测定的量值按由小到大顺序，将企业划分为ＡＡＡ、ＡＡ、Ａ、ＢＢ、Ｂ五种企业信用等级。
第八条 按照企业信用等级，设定相应的企业信用等级系数分别为40％、50％、70％、90％、100％。
第九条 信用评定和等级划分标准见附件一和附件四。
第三章 固定资产贷款项目信用等级评定
第十条 依据影响贷款项目的各主要因素进行项目评估。影响项目的主要因素包括项目基本情况、项目工艺技术水平、项目的财务评价和项目的经济评价。
第十一条 试点行根据对贷款项目信用评定测算的量值，按由小到大顺序将项目划分为ＡＡＡ、ＡＡ、Ａ、ＢＢ、Ｂ五种项目信用等级。
第十二条 按照项目信用等级确定相应的项目信用等级系数分别为40％、50％、70％、90％、100％。
第十三条 项目信用评定和等级划分标准见附件二和附件四。
第四章 贷款方式和贷款形态变化的风险测定
第十四条 根据借款企业信用程度不同，试点行分别选定抵押贷款、担保贷款和信用贷款作为对企业的主要贷款方式。
第十五条 对不同的贷款方式按照其对贷款风险程度的影响大小确定不同的风险系数，见附件三。
第十六条 按照借款企业信用程度和债务清偿能力将银行已经发放的贷款（贷款资产）划分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款等四种类型。
正常贷款指在借款合同规定的期限内，预期借款人能按时归还本息的贷款。
逾期贷款是指根据贷款合同规定期限（含展期），逾期二年以内，且预计借款人能够清偿全部本息的贷款。
呆滞贷款指根据借款合同规定期限，逾期二年以上或银行贷款后，因借款人偿债能力不足难以偿还本息的银行贷款。
呆帐贷款指借款人依法破产，按照法定程序处置全部破产财产后，确认已无法收回的贷款。
第十七条 按照四种贷款资产存在形态对贷款安生的影响，分别确定其相应的贷款形态系数为100％、130％、180％、250％。
第十八条 试点行接受企业借款申请书后，根据借款企业及项目的信用等级和贷款方式风险系数，按下述公式对贷款风险度进行测算，判定银行贷款的可能性：
流动资金贷款风险度＝贷款方式风险系数×企业信用等级系数
固定资产贷款风险度＝贷款方式风险系数×〔企业信用等级系数×（1--ａ）＋
项目信用等级系数×ａ〕
（其中：ａ表示固定资产项目信用等级系数相对于借款企业对贷款影响的重要程度。
项目投资总额
ａ＝----------------------------）
企业净有形资产＋项目投资总额
第十九条 根据贷款的风险度设定风险权重授信额，形成按借款方企业风险大小确定贷款限额的分级审批管理制度。
风险权重授信额＝贷款风险度×贷款金额
第二十条 为了适当上收风险度大的贷款和适当下放风险度小的贷款的审批权限，达到提高信贷资产质量的目的，试点行应根据贷款风险度和贷款风险权重授信额来确定审批权限。一般情况下，对风险度大于0．6的企业不予贷款。风险权重授信额的分级审批权限可由试点行根据本地情况确定。
第二十一条 贷款行发放的大于本行资本金15％的单笔大额贷款应报上级行审批。对单一企业或企业集团发放的贷款，其余额一般应控制在贷款行贷款总额的10％以内。信用贷款余额应逐步控制在贷款总额的40％之内，企业信用贷款总额一般不应大于其自有资本（国家安排的固定资产贷款项目除外）。
第二十二条 在贷款运用过程中，试点行应定期对贷款的质量状况及风险程度进行检查、监测、考核，并采取相应的处置方式。
贷款资产风险度＝贷款风险度×贷款形态系数
对贷款资产风险度大于0．6的贷款应进行严格监管。对于逾期贷款，贷款行要进行专门管理，加强催收工作，监督企业在银行重予限定的时间内予以清偿。对于呆滞贷款，贷款必须设立专户进行监管，并可成立专职清收部门。采取经济、行政和法律的手段进行清收、转化和处置。对于呆帐贷款，银行要根据呆帐核销的有关制度，按规定程序报批后，及时核销处理。
第五章 贷款风险管理保障机制
第二十三条 为建立“三查”岗位分离和审贷职能分离的贷款风险防范系统，试点行可根据当地的实际情况对现有机构进行调整；或在信贷部门内部设立贷款调查岗、贷款审批岗和贷款检查岗。
第二十四条 贷款调查人员负责对产品和行业经济形势调查分析、企业及项目信用等级和贷款风险度的测定，确保调查和评估情况属实，承担调查失误和评估失准的责任。
第二十五条 贷款审批人员负责验证贷款风险情况，审查企业信用情况、建设项目的可行性。并负责贷款的最终审批，承担贷款失误的直接责任和领导责任。贷款最终审批者，做出与贷款审批人员相反裁决意见而导致贷款失误的，要承担全部责任。
第二十六条 贷款检查人员负责对贷款资产的检查和清收处置，向有关部门反映和通报风险贷款资产情况，并对造成贷款失误的有关责任人提出处理意见。贷款检查人员承担检查失误、清收和督导不力的责任。
第二十七条 上级行负责对辖区和部门的全部贷款资产检查和权限内贷款审批。按全部贷款资产风险度，定期测算和通报全部贷款资产风险情况，并作为考核行长政绩的主要指标之一。对全部贷款资产风险度大于0．5（试行指标）的辖区和部门要进行检查和整顿。同时，上级行要承担领导责任。
∑贷款加权风险权重金额
全部贷款资产风险度＝------------------------
∑贷款金额
贷款加权风险权重金额＝贷款金额×贷款资产风险度
第六章 附 则
第二十八条 本办法所涉及数据请各试点行测算验定。
第二十九条 试点行在试点中，要围绕办法进行相应的配套改革，保证办法顺利实施。
第三十条 试点行可依据本办法制定实施细则，并报总行备案。
附件：一 企 业 信 用 等 级 评 定 表
（参照指标）
------------------------------------------------------
| 分 | |
|项 数 | |
| 目 | |
|------------------------|------------------------|
|一、企业经营者素质|10| |
|------------------|----|------------------------|
| 经历 |2 | |
|------------------|----|------------------------|
| 业绩 |2 | |
|------------------|----|------------------------|
| 信誉 |3 | |
|------------------|----|------------------------|
| 能力 |3 | |
|------------------|----|------------------------|
|二、企业经济实力 |15|（资不抵债企业不给分） |
|------------------|----|------------------------|
| 1．净资产 |8 | |
|------------------|----|------------------------|
| 0—50万元 |2 | |
|------------------|----|------------------------|
| 51—100万元|4 | |
|------------------|----|------------------------|
| |6 | |
|------------------|----|------------------------|
| | | |
| |8 | |
|------------------|----|------------------------|
|2．固定资产净值＋| | |
|在建工程＋长期投资|7 | |
| | | |
|------------------|----|------------------------|
| 50万以下 |2 | |
|------------------|----|------------------------|
| 51—200万元|4 | |
|------------------|----|------------------------|
| |5 | |
|------------------|----|------------------------|
| |7 | |
|------------------|----|------------------------|
|三、企业资金结构 |30| |
|------------------|----|------------------------|
| 资产负债率 |6 | |
|------------------|----|------------------------|
| 流动比率 |8 | |
|------------------|----|------------------------|
| 速动比率 |8 | |
|------------------|----|------------------------|
| 投资比率 |4 | |
|------------------|----|------------------------|
| 债务／股权比率 |4 | |
------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------
| 分 | |
|项 数 | |
| 目 | |
|--------------------------|----------------------------|
|四、企业经营效益 |35| |
|--------------------|----|----------------------------|
|销售应收货款比率 |7 | |
|--------------------|----|----------------------------|
| 存货周转率 |8 | |
|--------------------|----|----------------------------|
| 净利润率 |10| |
|--------------------|----|----------------------------|
| 资本金利润率 |10| |
|--------------------|----|----------------------------|
|五、企业发展前景 |10| |
|--------------------|----|----------------------------|
|1．主要产品寿命周期|4 |投入|成长|成熟|衰退| |
|--------------------|----|----------------------------|
| Ａ | |2 |4 |3 |1 |加权|
|--------------------|----|----|----|----|----|----|
| Ｂ | |2 |4 |3 |1 |平均|
|--------------------|----|----|----|----|----|----|
| Ｃ | |2 |4 |3 |1 |值 |
|--------------------|----|----------------------------|
|2．新产品和商品 | | |
| 经营开发能力 |4 | |
|--------------------|----|----------------------------|
|3．市场预期影响 |2 | |
|--------------------|----|----------------------------|
|※商业企业销售环境 |4 | 商业流通企业 |
|--------------------|----|----------------------------|
| 企业等级 | | 参数分值 |
|--------------------|----|----------------------------|
| ＡＡＡ | | （85—100） |
|--------------------|----|----------------------------|
| ＡＡ | | （75—84） |
|--------------------|----|----------------------------|
| Ａ | | （60—74） |
|--------------------|----|----------------------------|
| ＢＢ | | （45—59） |
|--------------------|----|----------------------------|
| Ｂ | | （0—44） |
|--------------------|----|----------------------------|
| | | |
|--------------------|----|----------------------------|
| | | |
|--------------------|----|----------------------------|
| | | |
|--------------------|----|----------------------------|
| | | |
|--------------------|----|----------------------------|
| | | |
------------------------------------------------------------
附件：二 项 目 信 用 等 级 评 定 表
（参照指标）
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| 分 | |
|项 数 | |
| 目 | |
|--------------------------------------------------------|
|一、企业和项目基本情况|30| |
|----------------------|----|--------------------------|
| 企业或项目经理素质 |10| |
|----------------------|----|--------------------------|
| 投资计划合理性 |7 | （本项指标可给负分） |
|----------------------|----|--------------------------|
|项目概况及产业政策评价|6 | |
|----------------------|----|--------------------------|
| 市场前景预测 |7 | |
|----------------------|----|--------------------------|
|二、项目工艺技术水平 |20| |
|----------------------|----|--------------------------|
| 先进适用性 |8 | |
|----------------------|----|--------------------------|
| 经济合理性 |6 | |
|----------------------|----|--------------------------|
| 建设条件的评价 |6 | |
|----------------------|----|--------------------------|
| 三、项目财务评价 |40| |
|----------------------|----|--------------------------|
| 净现值 |10| |
|----------------------|----|--------------------------|
| 财务内部收益率 |9 | |
|----------------------|----|--------------------------|
| 贷款偿还期 |12| |
------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------
| 分 | |
|项 数 | |
| 目 | |
|--------------------------------------------------------|
| 项目抗风险能力 |9 | |
|----------------------|----|--------------------------|
|四、项目经济评价 |10| |
|----------------------|----|--------------------------|
| 经济内部收益率 |5 | |
|----------------------|----|--------------------------|
|社会效益综合评价 |5 | |
|----------------------|----|--------------------------|
| | | |
|----------------------|----|--------------------------|
| 项目等级 | | 参数分值 |
|----------------------|----|--------------------------|
| ＡＡＡ | | （85—100） |
|----------------------|----|--------------------------|
| ＡＡ | | （75—84） |
|----------------------|----|--------------------------|
| Ａ | | （60—74） |
|----------------------|----|--------------------------|
| ＢＢ | | （45—59） |
|----------------------|----|--------------------------|
| Ｂ | | （0—44） |
|----------------------|----|--------------------------|
| | | |
|----------------------|----|--------------------------|
| | | |
------------------------------------------------------------
附件：三 贷款方式风险系数表 （参照值）
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| 贷款方式 |贷款方式基础| 贷款方式 |贷款方式基础|
| | 系数（％）| | 系数（％）|
|--------------------|------------|--------------------------|------------|
|一、抵押贷款 | |二、担保贷款 | |
|--------------------|------------|--------------------------|------------|
|1．银行各种币种定期| 0—20 |12．地市级以上专业银 |0--20 |
| 存单依法抵押 | | 行担保 | |
|--------------------|------------|--------------------------|------------|
| | |13．省级及单列市级以 | 20—40|
|2．银行承兑汇票贴现| 0—20 | 上非银行金融机构 | |
| | | 担保 | |
|--------------------|------------|--------------------------|------------|
|3．国家债券抵押 | 0 |14．联保集团担保 | 50—70|
|--------------------|------------|--------------------------|------------|
|4．企业债券抵押 |40—60 |15．ＡＡＡ、ＡＡ级企业担| 50—80|
| | | 保 | |
|--------------------|------------|--------------------------|------------|
|5．股票、股权抵押 |60—70 |16．ＡＢ级企业担保 | 80—90|
|--------------------|------------|--------------------------|------------|
|6．依法可设定抵押权|30—50 |17．ＢＢ级以下企业担保 | 100 |
| 的房地产抵押 | | | |
|--------------------|------------|--------------------------|------------|
|7．楼宇按揭 |30—50 |三、信用贷款 | |
|--------------------|------------|--------------------------|------------|
|8．营运车辆抵押 |30—50 |18．信用贷款 | 100 |
|--------------------|------------|--------------------------|------------|
|9．设备抵押 |60—80 | | |
|--------------------|------------|--------------------------|------------|
|10．依法可设定抵押| | | |
| 权的可转让动产|80—90 | | |
| 抵押 | | | |
|--------------------|------------|--------------------------|------------|
|11．商业承兑汇票 |80—90 | | |
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附件：四 风险度计算公式及换算系数表
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| 一、风险度计算公式 |三、项目风险等级变换 |
| | 系数（％） |
|----------------------------------------------------|------------------------|
|1．贷款风险度＝贷款方式风险系数×企业信用等级系数 | ＡＡＡ级项目 40 |
|----------------------------------------------------|------------------------|
|2．贷款资产风险度＝贷款方式风险系数×企业（或项目）| ＡＡ级项目 50 |
|----------------------------------------------------|------------------------|
| 信用等级系数×贷款形态系数 | Ａ级项目 70 |
|----------------------------------------------------|------------------------|
| ∑贷款加权风险权重额 | |
|3．全部贷款资产风险度＝-------------------- | ＢＢ级项目 90 |
| ∑贷款金额 | |
|----------------------------------------------------|------------------------|
|注：①贷款加权风险权重额＝贷款金额×贷款资产风险度 | Ｂ级项目 100 |
|----------------------------------------------------|------------------------|
| ②贷款资产风险度大于1的以1计算 | |
|----------------------------------------------------|------------------------|
| 二、企业信用等级系数（％） | 四、贷款形态系数（％）|
|----------------------------------------------------|------------------------|
| ＡＡＡ级企业 40 | 正常贷款 100 |
|----------------------------------------------------|------------------------|
| ＡＡ级企业 50 | 逾期贷款 130 |
|----------------------------------------------------|------------------------|
| Ａ级企业 70 | 呆滞贷款 180 |
|----------------------------------------------------|------------------------|
| ＢＢ级企业 90 | 呆帐贷款 250 |
|----------------------------------------------------|------------------------|
| Ｂ级企业 100 | |
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附件：五 抵押贷款计算公式表（参照值）
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| 1．企业债券抵押： | 5．楼宇按揭： |
| 贷款额＝债券面值×80％ | 贷款额＝楼价×按揭率（一般为70％）|
|----------------------------------------------|--------------------------------------|
| 2．股票抵押： |6．营运车辆抵押：贷款额＝（购入价--折|
| 贷款额＝股票面值×股数×60％ | 旧）×80％ |
|----------------------------------------------|--------------------------------------|
| 3．股权抵押： | 7．可设定抵押权的动产抵押： |
|贷款额＝投资额×60％，或＝投资重估值×40％| 贷款额＝可转让动产净值×抵押率 |
|----------------------------------------------|--------------------------------------|
| 4．依法可设定抵押权的房地产抵押： | |
| 贷款额＝购入价×抵押率 | |
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附：二 中国工商银行贷款风险管理试点办法技术指标说明
一、企业信用等级评价
企业信用等级评价是贷款风险管理的重要基础。在《试行办法》中借鉴了国外商业银行对借款人的资信评价内容和近几年来我行评价企业信用等级的主要指标，建立了五类指标体系。
1．企业经营者素质如下：
经历是指企业厂长（经理）、总工程师、总经济师、总会计师等决策层主要领导者的经历，包括学历，经验和个人简历。
业绩是指企业主要领导者在组织企业生产经营活动中所做出的成绩。
信誉是指企业生产经营中产品、商标信誉和信守合同情况。
能力是指企业主要领导者的经营管理和开拓发展能力以及专长。
2．企业经济实力如下：
净资产指标是指总资产减去总负债的余额，它反映企业在现有条件下所能承受增加债务的能力。
“固定资产净值＋在建工程＋长期投资”指标，主要反映企业固定资产实力以及生产后续能力和规模。由于该项指标具有较大的行业差异性，各行可根据当地实际情况，对不同行业企业规定具体等级额度。
由于企业的经济实力将对银行贷款安全构成最直接的影响，因此，产不抵债的企业，此项指标值应为0。
3．企业资金结构如下：
资产负债率，即总负债／总资产。它反映企业全部资产实际承受债务的情况，资产负债率越小，说明企业承受的债务越少，其续债能力越强，当资产负债率大于1时，说明企业已经产不抵债，不具备续债能力。
流动比率，即流动资产／流动负债。这一比率反映流动资产的质量和流动性。通常情况下，这一比率达到150％就能有效保护债权人的利益。
速动比率，即（流动资产—存货）／流动负债。它表明企业流动资产或速动资产给债权人提供保护的程度，其良性指标一般在60％左右。
投资比率，即固定资产／流动资产。这一比率反映企业的资产构成是否合理，其行业差异性较大，应综合评核。
债务股权比率，即债务总量／净有形资产。
它反映企业自有资本承受债务情况。
4．企业经营效益如下：
销售应收货款比率，即应收货款平均余额／年度销售收入。这一比率表明企业销售状况和应收货款的质量及流动性。
存货周转率，即：销货成本／平均存货。这一比率表明企业库存的质量和流动性。经过规律性比较，可评核企业库存的合理性。
净利润率，即：利润总额／销售收入×100％。这一比率反映企业实际收益水平，是衡量企业经济效益状况的重要指标，比率越大，表明企业实际收益率越高。
资本金利润率，即：
利润总额
------------×100％
资本金总额
这一比率主要反映企业资本金的效益，其指标一般不低于同期银行贷款利率水平。
5．企业发展前景如下：
主要产品寿命周期，即选定企业销售量较大的几种主导产品，根据市场前景，判断产品的寿命周期阶段。在计算过程中，按其所处的不同阶段，给定不同的定值。然后根据产品的销售产值进行加权平均计算出最终分值。如某企业生产三种主要产品，销售产值分别为500万元、300万元、400万元，其所处的寿命周期分别为投入期、成长期、成熟期，寿命周期最终得分为
2×500＋4×300＋3×400
----------------------------------＝2．8分
500＋300＋400
新产品开发能力，即反映企业新产品研究开发水平的指标。该指标的测算可以通过新产品产值占比变动以及企业生产工艺、技术水平、科研开发能力等定量和定性分析确定。
市场预期影响，可以通过对企业主要产品的销售增长率、市场占有率和出口创汇能力的测定以及对市场发展的预期分析确定。
销售环境是指公司或商场的地理位置、经营规模、装修级别及周围的消费群体对企业销售及发展的影响。
根据企业信用等级系数评定的量值，将企业划分为五个信用等级，其中：85分以上ＡＡＡ级，75—84分为ＡＡ级，60—74分为Ａ级，45—59分为ＢＢ级，45分以下为Ｂ级。
二、项目信用等级评价
主要参照国际惯用的《项目评价准则》以及国内有关项目评价的规定和制度确定了四类指标，综合反映项目所能承受风险的情况。
1．项目基本情况如下：
项目经理素质，指组织实施项目的项目负责人（项目经理）及其领导的项目班子的素质。
投资计划的合理性，指对整个项目投资计划是否符合国家宏观计划要求，是否具备投资的必要性和可能性。因本项指标不合理会影响整个项目的实施，故本项指标可给负值。
项目概况及产业政策评价，即项目提出的背景、目的、项目的基本内容、主要产品和建设性质及与国家产业政策的一致性。
市场前景预测，项目产品的市场供求、市场范围、生产规模、竞争能力等。
2．项目工艺技术水平如下：
先进适用性，指项目所采用的技术是否先进适用，在国际、国内所处的水平。
经济合理性，指项目所采用的技术是否经济，即能否以较低的成本合理地利用工艺技术。
建设条件的评价，指建设项目各方面条件的具备情况，如各项设备是否配套，性能是否良好，实施的可能性等。
3．项目财务评价如下：
净现值，指按基准折现系数计算的项目投资净现值。净现值为正数，说明它的投资收益水平超过了折现率，项目在财务上是可行的，反之则不可行。
财务内部收益率，其计算公式为：
偏低折现率的净现值×两个折现率的差额
偏低的折现率＋--------------------------------------
两个折现率的净现值绝对值之和
如内部收益率大于基准收益率，说明项目的盈利水平高，承受风险能力强。
贷款偿还期，表示项目贷款偿还进度情况，其计算公式为：
贷款偿还期＝建设期月数＋还款期月数
一般来说偿还期越短越好。
项目抗风险能力，利用敏感性分析方法测算项目所能承受风险的能力。敏感度越低，所能承受变化幅度越大，则项目财务效益越好。一般主要分析指标有：投资变化、工期变化、生产能力发挥程度、原材料和能源价格变化、产品销售价格变化、产品市场需求变化、产品寿命周期变化、经济政策变化等。
4．项目经济评价如下：
经济内部收益率，计算方法与财务内部收益率一样，所不同的是所有价格采用影子价格计算，现金流出中扣除折旧和利息。经济内部收益率越高越好。
社会效益综合评价，它是对项目所产生的社会效益进行综合性的评价，一般考虑的指标有投资创（增）汇效果、就业效果、节能效果、国力增强效果、技术先导作用、对社会消费水平提高的作用等。
三、关于《办法》中有关条款的说明
1．《办法》第八条设定企业信用等级系数分别为40％、50％、70％、90％、100％，其确定的依据，首先设定企业信用等级系数的取值范围（0—1之间），规定风险最大的Ｂ级企业，信用等级系数为1，即100％，然后分析计算其他各类企业相对于Ｂ级企业的风险程度变化，确定每户企业相应的信用等级系数。《办法》第十二条项目信用等级系数的确定应考虑到与企业信用等级的相关性。
2．《办法》第十七条贷款形态过渡系数取值范围是100％—250％，即以正常贷款的形态过渡系数为基数比率，设定为100％，在此基础上根据其他几种形态的贷款相对于正常贷款构成的不同风险，确定相应的形态过渡系数。
3．《办法》第十八条中考虑到固定资产投资的风险不仅取决于企业，而且取决于项目，在风险度的计算中为了把项目评价的因素考虑进去，引入系数а
项目投资总额
а＝------------------------------
企业净有形资产＋项目投资总额
它表示固定资产项目相对于实施项目的企业所能承受风险的比例。а越大，项目对企业风险等级趋同性就越大。反之则相反。
4．《办法》第十九条中，风险权重授信额＝贷款风险度×贷款金额。此公式是为了在确定审批权限时，把风险度与贷款金额相结合而设定的。这样对同级审批部门而言，风险度越大，审批贷款金额越小；风险度越小，审批贷款金额就越大。
5．《办法》第二十条和二十二条中贷款风险度和贷款资产风险度系数0．6的确定是依据专家分析测算而定。它是一个较为平均的水平，各试点行在试行过程中可根据本地实际予以调整。
6．《办法》第二十七条中对全部贷款资产风险度系数0．5的确定是组织专家分析测算而定的，它反映一个平均的水平。各试点行可在试行过程中根据本辖区范围的实际情况予以调整。
全部贷款资产风险度计算公式运用举例：
例如某辖区贷款ｎ笔金额分别为Ｎ1、Ｎ2、Ｎ3、Ｎ4……Ｎｎ。贷款风险度计算结果分别为Ｐ1、Ｐ2、Ｐ3……Ｐｎ。贷款形态过渡系数分别为Ａ1、Ａ2、Ａ3……Ａｎ
Ｎ1×Ｐ1×Ａ1……Ｎｎ×Ｐｎ×Ａｎ
全部贷款资产风险度＝------------------------------------
Ｎ1＋Ｎ2＋……Ｎｎ
7．附表三、五中楼宇按揭是抵押贷款的一种方式，即银行以借款人拟购置房产和商品楼宇产权为抵押标的，向借款人发放的用于解决其购置价款不足部分的贷款。按揭率是指抵押率。
四、附列说明
1．试行阶段主要是验证、调整和确定方案的基本框架及运作程序，测定方案中有关评价数据。为全行范围内推广实施积累经验。
2．试点行在试行中如涉及对原信用贷款重予办理抵押、担保事宜，应经银企双方协商同意，以维护借款合同的合法性和有效性。
3．在试行过程中，试点行如参照巴塞尔协议有关条款对本行资本金占全部风险资产的比重进行评价和测算，为符合国际惯例要求，在换算过程中，贷款资产部分其风险权重为0的以0计算；0—10％按10％计算；11％—20％的按20％计算；21％—50％按50％计算；51％—100％按100％计算。
劳动部印发《劳动部关于贯彻实施〈劳动法〉的意见》的通知
劳动部
劳动部印发《劳动部关于贯彻实施〈劳动法〉的意见》的通知
劳动部
各省、自治区、直辖市及计划单列市劳动（劳动人事）厅（局）：
现将《劳动部关于贯彻实施＜劳动法＞的意见》印发给你们，请参照执行。
劳动部关于贯彻实施《劳动法》的意见
第八届全国人大常委会第八次会议审议通过的《中华人民共和国劳动法》（以下简称《劳动法》）将于1995年1月1日起施行。《劳动法》以宪法为依据，以改革开放15年来劳动体制改革的实施为基础，按照发展社会主义市场经济，调整劳动关系的需要，对用人单位和劳动者的
权利、义务、行为规范和法律责任都作了明确规定，是我国第一部综合性的劳动法律。《劳动法》的颁布实施，为保护劳动者的合法权益，调整劳动关系，建立和维护适应社会主义市场经济的劳动制度提供了法律依据，必将有力促进我国经济发展和社会进步。各级劳动行政部门一定要着眼
于党中央提出的“抓住机遇，深化改革，扩大开放，促进发展，保持稳定”的大局，紧密结合当地实际，采取切实可行的措施，扎扎实实地抓好《劳动法》的学习、宣传、贯彻和实施。现就贯彻实施《劳动法》中的几个主要问题提出如下意见：
一、关于促进就业。《劳动法》充分肯定了我国促进就业的成功做法，这对保障劳动者的就业权利，促进我国城乡劳动力资源的开发利用，推动经济发展将产生深远的影响。我国的劳动力资源十分丰富，而物质资源和资金相对短缺，劳动力供大于求的状况将长期存在，因此，劳动就业
必须积极争取各级政府的重视和有关部门的支持。要将促进就业纳入当地国民经济和社会发展计划，实行目标管理，层层落实责任。要制定相关的宏观经济政策，运用经济、法律和行政手段有效地控制失业率。要采取措施鼓励企业、事业组织、社会团体兴办产业，大力发展劳动就业服务企
业，拓展经营，增加就业岗位，鼓励劳动者组织起来就业和从事个体经营实现就业。要大力发展就业服务事业，综合运用职业介绍、就业训练、失业保险和劳动就业服务企业等手段，发挥就业服务体系的整体功能，为城乡劳动者就业提供全方位服务。要抓紧研究制定保障妇女平等就业权利
和促进残疾人、少数民族劳动者和退役军人就业的法规，实行相应的扶持政策，为其就业创造条件。
为适应调整经济结构、建立社会主义市场经济体制的要求，劳动部门要积极支持、严格监督企业按照《劳动法》规定的范围、条件、程序裁减人员，落实企业用人自主权。同时，要采取措施，防止企业非法裁员。要及时向失业职工提供失业救济、转业训练、生产自救等项服务，促进失
业职工再就业，切实保护劳动者的合法权益，保持社会稳定。
二、关于用人单位与劳动者订立劳动合同。用人单位与劳动者通过订立劳动合同确立劳动关系是劳动制度改革的重要成果，这一制度从1986年起对国有企业新招职工实行以来，随着改革的深入发展，已逐步为企业和广大劳动者所接受。《劳动法》以法律的形式对此予以了确认，规
定“建立劳动关系应当订立劳动合同”，同时规定了具体实施劳动合同制度的步骤由省、自治区、直辖市人民政府根据《劳动法》和本地区的实际情况制定，并报国务院备案。各地劳动部门应于今年底前制定出具体实施方案，报当地人民政府。条件成熟的要通过省级政府发布实施办法。鉴
于我国目前两种用工形式并存的状况，原有的固定工也应通过签订劳动合同确认与用人单位的劳动关系。用人单位在与原固定工订立劳动合同时，应根据《劳动法》有关合同期限的不同规定，适当考虑他们在本单位的工作时间、年龄、身体、技术状况和当地就业状况依法做出合理安排，注
意保护老、弱、病、残和女职工的利益。没有签订劳动合同的劳动者签订劳动合同，到1995年底，要达到80％以上。工作基础较好的省市要达到100％，个别确有困难的省市可根据当地实际分期分批实行，但最迟到1996年年底也要全部完成。
三、关于集体合同。集体合同是《劳动法》规定的一项新的法律制度，是调整劳动关系的一种新的机制。实行集体合同制度有利于从整体上维护劳动者的合法权益，发挥工会组织在稳定劳动关系中的作用。由于我国实行这一制度还不普遍，缺乏经验，所以，应逐步实行。目前，可以选
择非公有制企业先实行，国有企业随着现代企业制度的建立也要逐步推行。当前，应抓紧建立健全用人单位的工会组织，有关部门要立足我国国情，认真研究社会主义制度下集体谈判的形式、手段，如何发挥工会、职代会的作用等问题，为实行集体合同制度创造条件。劳动部门要建立集体
合同审查管理制度，认真及时做好集体合同的审查工作。
四、关于工资。《劳动法》对工资分配的原则、水平、方式、最低工资制度、工资支付以及国家对工资总量的调控等都作了规定，并明确了用人单位依法自主确定本单位的工资水平和工资分配方式这一工资制度改革的方向和目标。各级劳动部门要认真贯彻《劳动法》有关工资的规定，
进一步深化企业工资制度改革，加快建立适应社会主义市场经济体制要求的“市场机制决定，企业自主分配，政府监督调控”的工资分配新体制。当前主要应做好以下几方面工作：一是结合建立现代企业制度狠抓企业工资分配自主权的落实，经国家批准股票上市的股份制企业和实行现代企
业制度试点的企业，经批准可以试行遵循“两低于”原则自主确定工资水平的办法；具备条件的非国有企业，在劳动部门指导下，试行通过集体谈判决定工资水平的办法。二是积极探索国家对工资总量实行调控的具体办法。目前，各地区、各部门要继续实行并改进、完善动态调控的弹性劳
动工资计划与企业工资总额分类管理办法有机结合的调控机制。有条件的地区可以试行通过建立工资增长指导线制度，引导企业工资合理增长，通过征收个人所得税和管理国有企业经营者收入调控工资上限，通过最低工资保障劳动者工资下限，探索建立工资总量调控新机制。三是积极稳妥
地建立最低工资保障制度，保障劳动者的基本生活需要。最低工资的具体标准，由各省、自治区、直辖市人民政府根据《劳动法》规定的综合参考因素，结合本地区实际作出规定。今年年底前要制定具体标准报国务院备案。考虑到地区间的差别，每个省、自治区、直辖市可以制定一个，也
可以制定几个具体标准。在《工资法》和《最低工资条例》未颁布前，劳动部1993年颁发的《企业最低工资规定》仍然有效，要继续执行。已经实行最低工资办法的要对照《劳动法》进行检查和完善。四是督促企业做好工资支付工作，保障劳动者依法获得劳动报酬。针对目前部分企业
存在拖欠职工工资的现象，各级劳动部门应会同有关部门，监督用人单位积极想办法支付职工工资。其中，对克扣和无故拖欠劳动者工资的私营和外资企业，劳动部门要责令其支付劳动者工资，并可责令其支付劳动者赔偿金。对确因非人为因素，生产经营遇到严重困难，不能按时足额支付
劳动者工资的国有企业，企业主管部门和地方政府可采取银行贷款，财政贴息等办法，帮助企业支付劳动者工资。五是继续深化企业内部分配制度改革，引导企业根据按劳分配原则实行多种分配形式，改进经营者收入分配办法；要进一步调整职工收入结构，使职工收入货币化、规范化；要
发挥市场工资率对企业内部工资的调节作用，形成行业和企业工资标准，逐步废除国家统一规定的工资标准和与此相关的职工档案工资。
五、关于社会保险。《劳动法》充分肯定了实行多层次的社会保险体系，社会保险基金逐步实行社会统筹等社会保险改革的成功做法和改革方向，规定了社会保险基金经办机构和监督机构的基本职责。各级劳动部门应坚定不移地按照《劳动法》的规定，继续推进社会保险事业，深化社
会保险制度改革。当前应重点抓好以下工作：一是按照《劳动法》的规定，尽快实现养老保险和失业保险的社会化管理。凡是应该参加而未参加社会保险的用人单位及其职工，必须限期参加。二是加快医疗保险和工伤保险改革，继续开展生育保险改革的试点工作，争取在今后几年中逐步建
立和完善医疗、工伤、生育保险制度。三是继续深化养老保险制度改革，扩大覆盖面，巩固和发展养老保险社会统筹，逐步实行不分所有制，不分职工身份的一体化管理。四是加快基本养老金计发办法的改革，建立定期进行调整的正常机制，争取在今明两年内全国普遍试行新的基本养老金
计发办法。五是加强社会保险基金管理，确保基金的安全，拓宽基金增值渠道。尽快建立健全社会保险基金监督组织。六是加强社会保险的社会化管理服务工作。逐步实行养老金全额拨付和社会化发放，加快建立管理服务社会化的网络。
六、关于职业培训。《劳动法》分别规定了国家、各级人民政府和用人单位发展职业培训事业，开发劳动者职业技能的职责。各级劳动部门要以贯彻实施《劳动法》为契机，全面推进职业技能开发事业的发展。一是尽快建立和完善职业技能鉴定和职业资格证书制度。为此，要抓紧健全
国家职业分类和职业技能标准体系。对技术要求高、社会通用性强、关系到国家财产、人民生命安全和消费者利益与身心健康的职业（工种）制定国家职业技能标准和职业技能鉴定规范，实行政府指导下的职业技能鉴定社会化管理，形成覆盖全社会的职业技能鉴定网络。二是要认真执行对
从事技术工种劳动者必须经过培训的规定，以劳动力市场需求为导向，以促进就业为目的，与劳动就业服务体系密切结合，深化技工学校、就业训练中心等各类职业培训实体改革。逐步形成以技工学校和就业训练中心为骨干，多层次、多形式，职前培训与在职培训相结合的、以初级、中级
、高级工、技师、高级技师职业资格为培训目标的职业技能培训体系。使各类职业培训实体成为承担城镇后备劳动力、农村剩余劳动力、企业富余人员、转岗转业人员、军地两用人才以及残疾人培训等多种培训任务，多种功能的综合性职业技能开发基地。三是要切实加强职工培训工作。通
过开展岗位培训、技能竞赛、评聘技师和高级技师、表彰“全国技术能手”等措施，鼓励职工立足本职钻研技术业务，提高自身素质。四是要积极开辟经费来源，增加对职业技能开发的经费投入。贯彻谁受益、谁投资的原则，实现国家、地方、企业和个人分担费用。对无力承担本单位职工
培训任务的中、小企业、事业单位，劳动部门可按国家规定收取职工教育经费，用于组织联合办学，或由地区公共培训机构承担其职工培训任务。另一方面，努力争取国家在提供贷款、制定免税政策等方面的支持。
七、关于劳动安全卫生工作。《劳动法》把我国现行的劳动安全卫生规程和标准、女职工和未成年工保护、职工工作时间和休息、休假的法规纳入了法律规定，对延长工作时间作了限定，并新规定了带薪年休假制度。这些规定为规范安全生产和劳动保护的行为，保护劳动者在劳动过程
中的安全与健康提供了法律依据。当前，安全生产面临着严峻的形势，伤亡事故频发，事故隐患多，劳动安全卫生条件不符合规定，职业危害严重，但这并未引起企业和有关部门的足够重视。随意延长工时，剥夺或减少劳动者的休息休假时间，忽视女职工和未成年工特殊保护，违章施工、
违章指挥、违反劳动安全卫生规程在部分企业还严重存在。贯彻实施《劳动法》有关劳动安全卫生的规定应把解决上述问题作为重点，劳动行政部门要强化安全生产的综合管理和监察职能，加强执法力度，严肃事故查处，督促企业及其主管部门认真贯彻“安全第一、预防为主”的安全生产
方针，建立健全安全生产责任制，完善特种设备、特殊工程、特种作业场所和特种防护用品的监督管理制度，严格执行“三同时”制度，加强对特种作业劳动者的培训，加强对事故隐患和职业危害的预防和治理，全面落实劳动安全卫生的法规、规程和标准。锅炉压力容器和管道工作要注意
推广和运用先进科学技术，消除事故隐患，杜绝无证生产和制造，严禁违章操作。同时，深入开展安全生产的宣传教育，加强对职工的安全培训，提高全体职工的安全生产素质。
八、关于劳动争议处理。维护和发展用人单位与劳动者之间稳定和谐的劳动关系是《劳动法》的基本立法目的之一。《劳动法》对用人单位和劳动者的权利和义务、劳动关系的建立和调整都作了明确的规定。贯彻执行《劳动法》要从维护劳动关系双方，特别是劳动者合法权益出发，着
眼于劳动关系的和谐稳定，为促进经济发展和社会进步服务。
及时妥善地处理好劳动争议，是维护和发展稳定和谐的劳动关系的重要措施。各级劳动部门要充分认识当前劳动争议日益显性化的特点。根据《劳动法》和《中华人民共和国企业劳动争议处理条件》的规定，认真抓好劳动争议的处理工作，加强劳动争议处理机构的建设，完善劳动争议
仲裁员、仲裁庭的办案制度。依法办好每一个案件，尤其要重视集体劳动争议的处理。还要结合协调处理签订集体合同争议，建立劳动部门行政协调劳动争议的机制，以适应劳动争议处理工作的需要。
九、关于监督检查和法律责任。实行劳动法律监督检查制度是实施《劳动法》的重要保证。各级劳动行政部门应认真履行《劳动法》赋予的监督检查职责。为此，县级以上各级人民政府劳动行政部门应尽快建立健全劳动监察体制。抓紧建立劳动监察机构，配备人员，完善工作制度，明
确劳动监察的范围、程序、方式和重点。要逐步建立起劳动监察机构实施专门监督检查，政府有关部门监督，工会组织开展社会监督相结合的工作体制，劳动监察机构要将常规巡视与重点抽查、举报、专查等工作有机结合，逐步做到对违法行为及时发现，尽快查处，保证各项劳动法律、法
规的贯彻执行和劳动力市场的正常运行。要把监督检查同劳动法制宣传和咨询服务活动有机结合起来，增强用人单位与劳动者的法制观念和自我保护意识。同时，要加强对劳动行政执法监察行为的监督，做好行政复议工作，监督执法人员依法行事，秉公执法。
为保证《劳动法》的贯彻实施，《劳动法》对违反劳动法律、法规规定的用人单位和劳动者规定了应负的法律责任。这些规定对保证《劳动法》各项条款的正确执行，以及劳动行政部门履行监督检查的职责提供了法律保障。劳动行政部门作为主要的执行机关，肩负着重要责任，要积极
会同有关部门，抓紧制定劳动监察处罚办法，培训执法人员，以适应开展工作的需要。
十、关于完善劳动法律体系。《劳动法》是劳动法律体系中的基本法，要使其规定的各项基本原则得到很好地贯彻执行。还必须制定与之配套的《促进就业法》、《劳动合同法》、《工资法》、《安全生产法》、《劳动保护法》、《职业技能开发法》、《社会保险法》、《劳动争议处
理法》和《劳动监察法》等单项法律和法规，形成完善的劳动法律体系。其中《社会保险法》和《安全生产法》今年底前要报送国务院审议，其余法律我部也将分期分批抓紧起草。各地应根据当地实际，本着成熟一个制定一个的原则，抓紧制定地方性行政法规和规章，特别是改革试点地区
，劳动法制建设也应先走一步。通过努力，争取在90年代末大体形成适应社会主义市场经济需要的劳动法律体系。
《劳动法》正式实行前，各地要对本地制定的有关劳动方面的法规、规章和政策性文件进行一次清理，凡与《劳动法》的规定相抵触的，应予修改或废止。
1994年8月22日
