“无过失责任”有什么错？
高原
看了2004年8月16日《南方周末》的《司机找谁去撒气》及2004年9月10日《21世纪经济报道》的《新背后的博弈》两篇文章，感到有些话不可不说。当然，对于《中华人民共和国道路交通安全法》（以下简称交通安全法）第76条第1款第2项规定在处理机动车与非机动车驾驶人、行人之间发生交通事故的，由机动车一方承担无过失责任引起了很多人的争议，包括网上出现的北京市为制订《交通安全法》的实施办法而产生的争议，以及新闻媒体的大量报道。因此也想谈谈我的看法，供大家更加全面的了解这一规定。
道路交通事故人身损害赔偿问题，在整个人身侵权损害赔偿中占有相当大的比例，对于两机动车之间所发生的交通事故而产生的损害赔偿应当适用过错责任来处理，应无异议。但对于机动车与非机动车驾驶人、行人而言（以下如未作特别说明，机动车辆责任或交通事故责任都是指此种情形下的责任），其责任承担原则的形成与发展有一个过程，就算是现在世界各国的法律规定，也并不一定都把机动车辆的责任都规定为无过失责任。但是，由于在适用过错原则处理交通事故时太过于严格，附加了更多条件进行限制，实际上也已不是通常我们所指的过错责任，再加上责任保险制度的施行，仍然可以达到无过失责任的效果，大概也可以称之为“殊途同归”吧！当然，更多国家都把机动车辆责任规定为无过失责任，如德国、意大利、日本等国，对于保障公民的基本权利特别是人身权利，都具有十分重要的意义。
其实我国早在1987年1月1日施行的《中华人民共和国民法通则》第123条就规定：“从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输工具等对周围环境有高度危险的作业造成他人损害的，应当承担民事责任；如果能够证明损害是由受害人故意造成的，不承担民事责任。”作为“高速运输工具”的机动车辆，交通事故责任早已应当适用无过失责任。但中国历来就有行政机构超越立法权限的传统，国务院于1991年9月22日颁布并于1992年1月1日施行的《道路交通事故处理办法》就以过错责任作为归责原则，该办法第19条还以“违章行为”作为承担责任的依据，并根据违章行为的作用来确定责任承担的大小或多少，把是否承担责任的归责原则与确定赔偿数额的原则不予区分，颇为混乱。随着社会经济生活的发展，以及对机动车辆责任理论研究的不断深入，使得法学家及社会民众普遍认为必须采用无过失责任来加强对非机动车驾驶人、行人的身体健康与生命的保护，这一发展也反映到我国的立法中来。2003年10月28日颁布、2004年5月1日施行的《中华人民共和国道路交通安全法》（以下简称交通安全法）就明确确定机动车与非机动车驾驶人、行人之间的无过失责任，顺应了历史的发展潮流。
当然，我们也必须看到在我国道路交通事故处理的实践中确实存在一段不正常的历程。例如，《道路交通事故处理办法》采用过错责任原则实际上已经改变了《中华人民共和国民法通则》第123条所确定的无过失责任。特别是归责原则与赔偿方法不分，以及过失相抵基准的缺失，难免会出现一些不公平的裁判，也使得公民对这一规定产生了极大的不理解甚至是误解，这种心情可以理解。但作为机动车一方是否必须承担责任的归责原则，采用无过失责任无疑是正确的，除非法律有明确的免责情形外，机动车驾驶人必须承担赔偿责任。机动车一方应当赔偿多少数额的损失，以及非机动车驾驶人或行人有过错时，如何根据其过错的程度减轻机动车一方的损失赔偿，法学理论中叫做过失相抵。这对当事人双方同样（甚至更加）重要。我国民法通则第131条就明确规定“受害人对于损害的发生也有过错的，可以减轻侵害人的民事责任。”所以，我认为现在问题的焦点在于法院如何制订出一套较为合理的过失相抵的标准来指导交通事故损害赔偿案件的审判实践。例如在非机动车驾驶人、行人有严重过错时可以减轻机动车一方大部分的赔偿责任（比如让机动车一方赔偿5%的损失），难道说这样的赔偿还不公平合理吗？
再来看看与机动车辆责任有点相似的工伤事故责任。可以说工伤事故的产生绝大部分是由工人的违章操作行为而产生，但是并不能因为工人存在过错（违章操作行为）就不予保护或免除雇佣者的责任。人们在享受高新技术所带来的便捷、利润等同时，也应承担由此而给社会其他人所带来的风险及由此而产生的责任，而不是将此责任与风险转嫁于他人或社会。任何法律都不可能照顾到所有公民的利益，也不可能在每一个具体案例中都能做到公正，这是一个法律常识。但作为一家具有较大影响力的报纸，《南方周末》所刊发的这篇文章中却用几个具体个案来否定交通安全法中采用的世界各国普遍采用的无过失责任，难免偏颇。我认为，尽管在目前我国的司法实践中，确实存在着过失相抵的比例不太细化、法官的自由裁量权过大等问题，可能会出现赔偿范围、数额或比例让当事人觉得不公平的情况。在这一点上似乎可以借鉴日本的作法，建立起一套细化且相对公平的过失相抵的评价标准或基准，不仅使得基本相同案件得到基本相同的裁判结果，体现司法公正，也能提高审判效率，而且也能使机动车一方知道为什么应当赔偿相应的损失以及受害人知道为什么要减轻机动车一方赔偿损失，增强对裁判结果的认同以及对交通规章的遵守。
另外值得一提的是，交通安全法所确立的无过失责任在法学界并未引起多大争议，甚至是得到了整个法学界的支持与赞扬，反倒是引起了部分媒体（包括一些报纸及网站）的几乎一致的讨伐与责备。这是一个不正常的现象，这也是我为什么要写这篇短文的原因，也使想起了前些日子被人提到的“媒体审判”这个新词汇。我认为，作为新闻媒体，必须保持客观与公正，而且编辑者最好具备一定法律知识，对于较深一点的专业知识问题，最好是能征询一下法律顾问或法律专业人士的意见。而有些新闻媒体不知是出于新闻炒作还是误解法律，把交通安全法所确立的无过失责任非常简单地称为“机动车负全责”，这是极不负责任的表现。如果真要按照这些文章作者的意见，规定为“非机动车驾驶人、行人具有过错的，机动车驾驶人不负责任”，不知中国有多少公民都会因为交通违章而丧命？！
新闻媒体毕竟不同于专业杂志，不是进行专业研究与讨论。作为一家具有较大影响力的报纸，我认为《南方周末》刊发这篇文章是不妥当的——不仅仅这篇文章的观点存在一些问题，误解法律并造成不良影响，而且有损于自己的专业水准。这也是那些需要重视自己声誉的新闻媒体都应注意的问题。
写于2004年9月19日
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财政部、中国证券监督管理委员会关于印发《注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定》的通知
财政部 中国证券监督管理委员会
财政部、中国证券监督管理委员会关于印发《注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定》的通知
各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局，中国证券监督管理委员会各派
出机构：
现将《注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定》印发给你们，请遵照执行。
本规定下发之前已经取得执行证券、期货相关业务许可证的会计师事务所，应于2000年换发证券、期货相关业务许可证之前，达到本规定所要求的条件。逾期达不到规定条件的，不予换发证券、期货相关业务许可证。
经查实尚未达到脱钩改制政策要求的会计师事务所，不得申请证券、期货相关业务许可证，已经取得证券、期货相关业务许可证的，不予换发证券、期货相关业务许可证。
第一章 总则
第一条 为了规范注册会计师在证券、期货市场中的执业行为，维护投资者、债权人和社会公众的合法权益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规定。
第二条 财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）对注册会计师、会计师事务所执行证券、期货相关业务实行许可证管理。
注册会计师、会计师事务所执行证券、期货相关业务，必须取得证券、期货相关业务许可证（以下简称“证券许可证”）。
第三条 本规定所称证券、期货相关业务，是指证券、期货相关机构的会计报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验及盈利预测审核等业务。
本规定所称证券、期货相关机构，是指上市公司，证券、期货经营机构，证券、期货交易所和证券投资基金管理公司等。
第四条 注册会计师、会计师事务所依法执行证券、期货相关业务，不受行政区域、行业限制，任何单位和个人不得干预。
证券、期货相关机构有权自主选择有证券许可证的会计师事务所。但是，证券、期货相关机构一旦确定了有证券许可证的会计师事务所，无正当理由不得任意更换。
第二章 证券许可证的申请条件
第五条 注册会计师申请证券许可证，应当符合下列条件：
（一）所在会计师事务所已取得证券许可证或者符合本规定第六条所规定的条件并已提出申请；
（二）具有证券、期货相关业务资格考试合格证书；
（三）取得注册会计师证书1年以上；
（四）不超过60周岁；
（五）执业质量和职业道德良好，在以往3年执业活动中没有违法违规行为。
注册会计师证券、期货相关业务资格考试办法，由财政部另行制定。
第六条 会计师事务所申请证券许可证，应当符合下列条件：
（一）依法成立3年以上，内部质量控制制度和其他管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好，在以往3年执业活动中没有违法违规行为；
（二）具有20名以上符合本规定第五条或者第十四条或者第十五条第二、三款相关条件的注册会计师；
（三）60周岁以内注册会计师不少于40人；
（四）上年度业务收入不低于800万元；
（五）有限责任会计师事务所的实收资本不低于200万元，合伙会计师事务所净资产不低于100万元。
第三章 证券许可证的申请与审批程序
第七条 注册会计师和会计师事务所申请证券许可证，应当由会计师事务所向财政部、中国证监会提出申请。
财政部、中国证监会每年9月受理申请。
第八条 注册会计师、会计师事务所申请证券许可证，应当根据财政部、中国证监会的要求报送有关材料。
第九条 注册会计师申请证券许可证，应当报送下列材料：
（一）省级注册会计师协会同意注册会计师申请证券许可证的文件；
（二）注册会计师申请证券许可证申请表；
（三）证券、期货相关业务资格考试合格证书复印件；
（四）注册会计师证书复印件；
（五）身份证复印件；
（六）由人才交流中心等人事管理中介机构出具的有效人事证明或者退休证明复印件；
（七）财政部、中国证监会要求报送的其他材料。
第十条 会计师事务所申请证券许可证，应当报送下列材料：
（一）省级注册会计师协会同意会计师事务所申请证券许可证的文件；
（二）会计师事务所证券许可证申请报告；
（三）会计师事务所基本情况表；
（四）会计师事务所申请证券许可证注册会计师汇总表；
（五）注册会计师申请（变更、恢复）证券许可证申请表等有关材料；
（六）会计师事务所其他注册会计师及助理人员汇总表；
（七）经过其他会计师事务所审计的上年度会计报表和审计报告复印件；
（八）会计师事务所最近3年执业情况总结；
（九）会计师事务所内部质量控制制度及执行情况说明；
（十）财政部、中国证监会要求报送的其他材料。
第十一条 注册会计师、会计师事务所申请证券许可证的有关材料，应经省级注册会计师协会根据本规定第五条第一款、第六条的要求审查并出具有关文件后，一同报中国注册会计师协会一式两份。中国注册会计师协会审核后，报财政部、中国证监会批准。
中国注册会计师协会认为申请材料不足时，应当及时通知会计师事务所补充。
中国注册会计师协会、中国证监会对申请证券许可证的注册会计师、会计师事务所的执业质量、职业道德和其他资格条件进行抽查。
第十二条 财政部、中国证监会自收到申请材料之日起30日内作出同意或不同意的决定并通知会计师事务所。
第十三条 对于符合规定条件的注册会计师、会计师事务所，由财政部、中国证监会批准授予证券许可证，并对取得证券许可证的会计师事务所予以公告。中国注册会计师协会办理颁发证券许可证的有关事宜。
第四章 证券许可证的管理
第十四条 具有证券许可证的注册会计师离开原具有证券许可证的会计师事务所，转入其他具有证券许可证的会计师事务所，应当及时办理证券许可证的变更手续。
注册会计师变更证券许可证，应当由个人提出申请，现所在会计师事务所提出意见，经现所在省级注册会计师协会审查，送中国注册会计师协会审核，报财政部、中国证监会批准后，由中国注册会计师协会办理证券许可证变更手续。
第十五条 具有证券许可证的注册会计师离开原具有证券许可证的会计师事务所从事其他行业工作，或者转入未取得证券许可证的其他会计师事务所，其原所在会计师事务所应当将其证券许可证收回，送省级注册会计师协会转交中国注册会计师协会。
有前款所列情形的注册会计师，在证券许可证上交后3年内重新进入具有证券许可证或者符合证券许可证申报条件的会计师事务所，并符合本规定第五条第（四）、（五）项条件的，可以申请恢复证券许可证；超过3年的，经过省级以上注册会计师协会认可的培训，并符合本规定第五条第（四）、（五）项条件的，可以申请恢复证券许可证。
注册会计师恢复证券许可证，应当由个人提出申请，现所在会计师事务所提出意见，经现所在省级注册会计师协会审查，送中国注册会计师协会审核，报财政部、中国证监会批准后，由中国注册会计师协会办理证券许可证恢复手续。
第十六条 注册会计师变更、恢复证券许可证，应当报送下列材料：
（一）省级注册会计师协会同意注册会计师变更、恢复证券许可证的文件；
（二）注册会计师变更证券许可证申请表或者注册会计师恢复证券许可证申请表；
（三）原证券许可证或者证券资格批准文件复印件；
（四）注册会计师证书复印件；
（五）转所批准文件或转所登记表复印件；
（六）身份证复印件；
（七）由人才交流中心等人事管理中介机构出具的有效人事证明或者退休证明复印件；
（八）财政部、中国证监会要求报送的其他材料。
第十七条 注册会计师取得、变更、恢复证券许可证后，12个月之内不得变更。
第十八条 具有证券许可证的会计师事务所变更名称，涉及证券许可证变更的，应当由会计师事务所提出书面申请，经所在省级注册会计师协会审查，送中国注册会计师协会审核，报财政部、中国证监会批准后，由中国注册会计师协会办理证券许可证变更手续。
具有证券许可证的会计师事务所发生合并、分立等行为，涉及证券许可证变更的，应当由合并后或分立后符合证券许可证申请条件的一家会计师事务所提出书面申请，经其所在省级注册会计师协会审查，送中国注册会计师协会审核后，报财政部、中国证监会批准，决定保留、收回或者变更其证券许可证。
第十九条 注册会计师、会计师事务所的证券许可证实行年检制度。
证券许可证年检办法另行规定。
第二十条 中国注册会计师协会、中国证监会对取得证券许可证的注册会计师、会计师事务所执行证券、期货相关业务的情况进行检查。
第五章 罚则
第二十一条 会计师事务所未取得证券许可证或者在暂停执行证券、期货相关业务期间，擅自执行证券、期货相关业务的，责令改正，给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款。对有关责任人员根据有关法律、法规予以处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
注册会计师有前款行为的，责令改正，给予警告；情节严重的，永久不得执行证券、期货相关业务。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十二条 会计师事务所以欺骗或者其他不正当手段获得证券许可证的，收回其证券许可证，给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款。对有关责任人员根据有关法律、法规予以处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
注册会计师有前款行为的，收回其证券许可证，给予警告；情节严重的，永久不得执行证券、期货相关业务。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十三条 会计师事务所在执行证券、期货相关业务中，违反《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》及其他有关法律、法规，给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；情节严重的，暂停执行证券、期货相关业务或者吊销证券许可证。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
注册会计师在执行证券、期货相关业务中有前款行为的，给予警告；情节严重的，暂停执行证券、期货相关业务或者吊销证券许可证。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十四条 对本规定第二十一条、第二十二条、第二十三条所列行为给予的行政处罚决定，由省级以上财政部门、中国证监会作出，其中，属于吊销证券许可证的行政处罚决定，由财政部会同中国证监会作出。
第二十五条 注册会计师、会计师事务所对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议，或者依法直接向人民法院提起诉讼。
第二十六条 省级以上财政部门、中国证监会、省级以上注册会计师协会的工作人员，在实施证券许可证管理检查中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者故意刁难有关当事人的，依法给予行政处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附则
第二十七条 本规定所称“以上”、“以下”、“以内”，均包括本数。
第二十八条 本规定由财政部会同中国证监会负责解释。
第二十九条 本规定自发布之日起施行。财政部、中国证监会1997年12月31日发布的《关于注册会计师执行证券、期货相关业务实行许可证管理的暂行规定》（财会协字〔1997〕52号）同时废止。
附表一：会计师事务所基本情况表
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
|成立时间（改制前）| |批准机关| |批准文号| |
|------------------|----------------|--------|----------------|--------|------------------------|
|改制批准时间 | |批准机关| |批准文号| |
|------------------|----------------|--------|----------------|--------|------------------------|
|主任会计师 | |联系电话| |传 真| |
|------------------|--------------------------------------------|----------------------------------|
|通讯地址及邮编 | |Ｅ--ｍａｉｌ| |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 从业人 | |其中：注册会计师----人；60岁以内注册会计师----人； |
| 员总数 | | 申请（含变更、恢复）证券许可证注册会计师----人。|
|--------------------------------------------|------------------------------------------------------|
| 上一年度业务收入 | 万元|实收资本（有限责任）／净资产（合伙）| 万元|
|--------------------------------------------|------------------------------------------------------|
| 分所名称 |负责人 | 注册会计师 | 其中：60岁| 其中：申请证 |
| | | （人） | 以内（人） | 券许可证（人） |
|----------------------------------|--------|------------------|--------------|------------------|
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
|----------------------------------|--------|------------------|--------------|------------------|
| 小计 | ---- | | | |
|----------------------------------|----------------------------------------------------------------|
|在以往3年执业活动中因违法、违规受| |
|到行政处罚情况说明 | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------|
|会计师事务所执行证券、期货相关业务遵循执业准则、规则的保证及对上报材料真实性的保证： |
| |
| |
| |
| 会计师事务所（盖章） |
| 年 月 日 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------|
|省级注册会计师协会意见： |
| |
| |
| |
| 省级注册会计师协会（盖章） |
| 年 月 日 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
附表二：会计师事务所申请证券许可证注册会计师汇总表
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|序| | |出 生| 最 高 |注册会计师|ＣＰＡ注册|进入本所|证券考试合 | |
| | 姓 名 |性别| | | | | | |备 注|
|号| | |年 月| 学 历 |证 书 号| 时 间 |时 间| 格证号码 | |
|--|----------|----|------|----------|----------|----------|--------|------------|------|
| | | | | | | | | | |
|--|----------|----|------|----------|----------|----------|--------|------------|------|
| | | | | | | | | | |
|--|----------|----|------|----------|----------|----------|--------|------------|------|
| | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
注：①填列本表时，按“申请”、“变更”、“恢复”顺序进行填列。
②注册会计师属于变更、恢复证券许可证的，填列本表时，在“证券考试合格证号码”栏中填列原证券许可证号码或者
证券许可证批准文号并在“备注”栏中注明“变更”或“恢复”字样。
附表三：会计师事务所其他注册会计师及助理人员汇总表
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
|序| | |出 生| 最 高 |注册会计师|ＣＰＡ注册|其他执业|专业技术|进入本所| |
| | 姓 名 |性别| | | | | | | |备 注|
|号| | |年 月| 学 历 |证 书 号| 时 间 |资 格|职 务|时 间| |
|--|----------|----|------|----------|----------|----------|--------|--------|--------|------|
| | | | | | | | | | | |
|--|----------|----|------|----------|----------|----------|--------|--------|--------|------|
| | | | | | | | | | | |
|--|----------|----|------|----------|----------|----------|--------|--------|--------|------|
| | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
注：填列本表时，按照注册会计师、具有其他执业资格专业人员、助理人员顺序进行填列；属于分所的人员应在“备注”栏中
注明“分所”字样。
附表四：注册会计师申请证券许可证申请表
现所在会计师事务所名称：
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | | 出生 | | |
| 姓名 | | 性别 | | | | |
| | | | | 年月 | | |
|------------|--------------|------------|--------------|----------|----------------| 一 |
| ＣＰＡ注 | | ＣＰＡ证 | | 最高 | | 寸 |
| 册时间 | | 书号 | | 学历 | | 近 |
|----------------------------|----------------------------------------------------------| 照 |
| 所在分所名称 | | （彩色） |
|----------------------------------------------------------------------------------------| |
|证券、期货相关业务考试合格证号 | | |
|----------------------------------------------------------|----------------------------|----------------|
| | 起止日期 | 所在事务所 | 证明人 | 是否办理转所 | |
| |------------------------|----------------------|----------|----------------| |
| 在 | | | | | |
| 会从 |------------------------|----------------------|----------|----------------| |
| 计业 | | | | | |
| 师简 |------------------------|----------------------|----------|----------------| |
| 事历 | | | | | |
| 务 |------------------------|----------------------|----------|----------------| |
| 所 | | | | | |
| |------------------------|----------------------|----------|----------------| |
| | | | | | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|在以往3年执业活动中因违法、违规受 | |
|到行政处罚情况说明 | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|本| 我申请证券许可证并保证本申请表所填内容属实。 |
|人| 我保证在执行证券、期货相关业务中，遵守《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》及其他|
|申|法律法规，遵守中国注册会计师独立审计准则及其他职业规范，恪守独立、客观、公正原则。 |
|请| |
|及| |
|保| （申请人签名） |
|证| 年 月 日 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|现所在会计师事务所意见： |省级注册会计师协会意见： |
| | |
| | |
| | |
| （主任会计师签字） | |
| 会计师事务所（盖章） | 省级注册会计师协会（盖章）|
| 年 月 日 | 年 月 日 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
附表五：注册会计师变更证券许可证申请表
现所在会计师事务所名称：
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | | 出生 | | |
| 姓名 | | 性别 | | | | |
| | | | | 年月 | | |
|------------|--------------|------------|--------------|----------|----------------| 一 |
| ＣＰＡ注 | | ＣＰＡ证 | | 最高 | | 寸 |
| 册时间 | | 书号 | | 学历 | | 近 |
|----------------------------|----------------------------------------------------------| 照 |
| 所在分所名称 | | （彩色） |
|----------------------------------------------------------------------------------------| |
|原证券许可证号码 | | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 原取得证券许 | | 原取得证券许可证时 | |
| 可证批准文号 | | 所在会计师事务所名称 | |
|----------------------------------|----------------------------------------------------------------------|
| 申请变更前所在事务所名称 | |
|----------------------------------|----------------------------------------------------------------------|
| | 起止日期 | 所在事务所 | 证明人 | 是否办理转所 |
| |------------------------|----------------------|----------|----------------------------------|
| 在 | | | | |
| 会从 |------------------------|----------------------|----------|----------------------------------|
| 计业 | | | | |
| 师简 |------------------------|----------------------|----------|----------------------------------|
| 事历 | | | | |
| 务 |------------------------|----------------------|----------|----------------------------------|
| 所 | | | | |
| |------------------------|----------------------|----------|----------------------------------|
| | | | | |
|----------------------------------|----------------------------------------------------------------------|
|在以往3年执业活动中因违法、违规受| |
|到行政处罚情况说明 | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|本| 我申请变更许可证并保证本申请表所填内容属实。 |
|人| 我保证在执行证券、期货相关业务中，遵守《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》及其他|
|申|法律法规，遵守中国注册会计师独立审计准则及其他职业规范，恪守独立、客观、公正原则。 |
|请| |
|及| |
|保| （申请人签名） |
|证| 年 月 日 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|现所在会计师事务所意见： |省级注册会计师协会意见： |
| | |
| | |
| | |
| （主任会计师签字） | |
| 会计师事务所（盖章） | 省级注册会计师协会（盖章）|
| 年 月 日 | 年 月 日 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
附表六：注册会计师恢复证券许可证申请表
现所在会计师事务所名称：
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | | 出生 | | |
| 姓名 | | 性别 | | | | |
| | | | | 年月 | | |
|------------|--------------|------------|--------------|----------|----------------| 一 |
| ＣＰＡ注 | | ＣＰＡ证 | | 最高 | | 寸 |
| 册时间 | | 书号 | | 学历 | | 近 |
|----------------------------|----------------------------------------------------------| 照 |
| 所在分所名称 | | （彩色） |
|----------------------------------------------------------------------------------------| |
|原证券许可证号码或证券许可证批准文号 | | |
|----------------------------------------------------------------------------------------|----------------|
| | 起止日期 | 所在单位 | 证明人 | 备 注 |
| |------------------------|--------------------------|--------------------------|----------------|
| 工 | | | | |
| |------------------------|--------------------------|--------------------------|----------------|
| 作 | | | | |
| |------------------------|--------------------------|--------------------------|----------------|
| 简 | | | | |
| |------------------------|--------------------------|--------------------------|----------------|
| 历 | | | | |
| |------------------------|--------------------------|--------------------------|----------------|
| | | | | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|离开事务所工作及接受后续教育情况 | |
|说明 | |
|------------------------------------|--------------------------------------------------------------------|
|在以往3年执业活动中因违法、违规受 | |
|到行政处罚情况说明 | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|本| 我申请恢复证券许可证并保证本申请表所填内容属实。 |
|人| 我保证在执行证券、期货相关业务中，遵守《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》及其他|
|申|法律法规，遵守中国注册会计师独立审计准则及其他职业规范，恪守独立、客观、公正原则。 |
|请| |
|及| |
|保| （申请人签名） |
|证| 年 月 日 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|现所在会计师事务所意见： |省级注册会计师协会意见： |
| | |
| | |
| | |
| （主任会计师签字） | |
| 会计师事务所（盖章） | 省级注册会计师协会（盖章）|
| 年 月 日 | 年 月 日 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
